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淼淼老師

淼淼老師回答于05月29日

金牌答疑老師

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旅游開發公司承接政府的旅游策劃活動中心開票項目名稱怎么寫

對于旅游開發公司承接政府旅游策劃活動中心開票項目名稱，建議根據業務實質和稅務規范來填寫。以下是幾個合適的選項： 1. 旅游策劃服務費：如果合同內容主要是為政府提供旅游策劃服務，這是最直接的開票項目名稱。它明確反映了交易的性質，即公司提供的是與旅游相關的策劃服務，并因此收取費用。 2.... 對于旅游開發公司承接政府旅游策劃活動中心開票項目名稱，建議根據業務實質和稅務規范來填寫。以下是幾個合適的選項： 1. 旅游策劃服務費：如果合同內容主要是為政府提供旅游策劃服務，這是最直接的開票項目名稱。它明確反映了交易的性質，即公司提供的是與旅游相關的策劃服務，并因此收取費用。 2. 旅游項目策劃費：這個名稱同樣適用于提供旅游策劃服務的場景，且更具體地指出了是針對“旅游項目”的策劃，適合用于政府旅游項目或活動的策劃服務。 3. 市場推廣服務費：如果旅游策劃活動中包含了市場推廣的元素，如宣傳方案的制定、執行等，那么使用這個名稱也是合適的。它涵蓋了更廣泛的服務內容，包括策劃和推廣兩個方面。 4. 會展服務/會議展覽服務：如果旅游策劃活動涉及到會議、展覽的組織和服務，那么可以選擇這個開票名稱。它準確地描述了公司提供的服務內容，即與會議或展覽相關的服務。 5. 活動策劃服務費：這是一個較為寬泛的開票項目名稱，適用于各種類型的活動策劃服務，包括旅游策劃活動。如果合同中并未明確指定是旅游策劃，或者除了旅游策劃外還包含其他活動策劃服務，那么使用這個名稱更為合適。需要注意的是，無論選擇哪個開票項目名稱，都應確保與合同約定的服務內容相符，并遵循稅務部門的相關規定。另外，根據公開發布的信息，有旅游公司為政府單位提供服務時，開具的發票抬頭為“會務費”或“會務服務”。雖然這與旅游策劃服務的直接關聯性不強，但如果是作為政府會議的一部分或與會議相關的旅游策劃服務，也可以考慮使用這種開票方式。然而，在這種情況下，最好在發票備注欄中明確說明服務內容，以避免可能的誤解或爭議。更多

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莎莎老師

莎莎老師回答于05月29日

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去年第四季度有的發票忘記入賬了，也交了印花稅，把發票入在今年第一季度，交了印花稅，現在返結賬，將去年的發票計入第四季度，更正了財報，印花稅多交的這個受影響嗎？怎么解決

我來給你詳細解答一下這個問題。 ### 一、印花稅多交是否受影響印花稅多交本身一般不會產生太大的違規問題，但可能會涉及到一些賬務處理和稅務申報的調整。因為你在去年第四季度本就應繳納相應的印花稅，只是當時發票未入賬導致漏繳，今年補繳時由于發票錯誤地計入了第一季度，又重復繳納了一次。從... 我來給你詳細解答一下這個問題。 ### 一、印花稅多交是否受影響印花稅多交本身一般不會產生太大的違規問題，但可能會涉及到一些賬務處理和稅務申報的調整。因為你在去年第四季度本就應繳納相應的印花稅，只是當時發票未入賬導致漏繳，今年補繳時由于發票錯誤地計入了第一季度，又重復繳納了一次。從稅務角度，多交的稅款在完成正確賬務調整后，通常不會面臨滯納金等處罰，但需要向稅務機關說明情況，確保稅務記錄的準確性。從財務角度，會影響財務報表的準確性和一致性，尤其是涉及不同年度的損益核算。 ### 二、解決方法 1. 賬務調整 - 沖銷今年的印花稅計提與繳納分錄：借“應交稅費——應交印花稅”，貸“稅金及附加”（如果是小企業會計準則，可直接貸“稅金及附加”；如果是企業會計準則，需通過“以前年度損益調整”科目過渡，再轉入“稅金及附加”），同時借“銀行存款”（或“應交稅費——應交印花稅”），貸“營業外支出”（如果存在因補繳產生的滯納金等）。 - 補提去年第四季度的印花稅：借“以前年度損益調整”（企業會計準則）或“稅金及附加”（小企業會計準則），貸“應交稅費——應交印花稅”。然后借“應交稅費——應交印花稅”，貸“銀行存款”繳納去年第四季度應繳的印花稅。 - 結轉以前年度損益調整：如果使用了“以前年度損益調整”科目，需將其余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目，即借“利潤分配——未分配利潤”，貸“以前年度損益調整”。 2. 稅務申報調整 - 更正報表：在電子稅務局中，對今年第一季度的印花稅申報進行更正，撤銷或沖減錯誤申報的印花稅數據。同時，對去年第四季度的申報進行補充申報，將應繳的印花稅金額準確填報。 - 提交說明：向稅務機關提交一份情況說明，詳細說明發票入賬錯誤以及印花稅多交的原因，附上賬務調整的憑證和報表，以便稅務機關進行核實和備案。 3. 后續處理 - 核對賬目：全面核對賬目，確保所有涉及該業務的賬務處理都準確無誤，包括相關費用、收入、稅額等的核算。 - 完善流程：以此為契機，完善公司的財務工作流程，加強對發票入賬和稅務申報的審核，避免類似錯誤再次發生。更多

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竹子老師

竹子老師回答于05月28日

金牌答疑老師

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頻繁更正財務報表有影響嗎？

學員啊，頻繁更正財務報表可有不少影響。從內部管理角度看，這說明財務數據一開始的準確性就不高，可能是財務流程有問題，或者是財務人員業務不熟練，這會讓管理層對財務工作的質量產生懷疑，影響財務部門在公司內部的信譽。而且頻繁更正會導致財務工作效率低下，大家都得反復折騰這些數據，浪費時間... 更多

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木棉老師

木棉老師回答于05月28日

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有集團和子公司審批，請示報告，批復的制度嗎

在集團和子公司的架構中，通常會有一套相對完善的審批、請示報告和批復制度，不過這會因集團的具體規模、業務性質、管理風格等因素而有所不同。一般來說，對于重大的投資決策、資金調配、戰略規劃等事項，會有著嚴格的審批流程。比如子公司的重大投資項目，可能需要先向集團提交詳細的可行性研究報告... 更多

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小智老師

小智老師回答于05月27日

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我公司在當地打造的大地藝術品可以計入固定資產嗎？

從會計處理和實務操作角度來說，你公司在當地打造的大地藝術品是否可以計入固定資產，需要根據具體情況來判斷。以下是詳細分析： ### 一、判斷核心標準 1. 資產定義：固定資產需同時滿足以下條件： - 持有目的：為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有； - 使用壽命：超過一個會計年度；... 從會計處理和實務操作角度來說，你公司在當地打造的大地藝術品是否可以計入固定資產，需要根據具體情況來判斷。以下是詳細分析： ### 一、判斷核心標準 1. 資產定義：固定資產需同時滿足以下條件： - 持有目的：為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有； - 使用壽命：超過一個會計年度； - 經濟價值：能以可靠計量且預期帶來經濟利益。 2. 藝術品的特殊性： - 若藝術品主要用于長期展示（如企業文化宣傳、公共藝術項目），且與經營相關，可能符合固定資產定義； - 若僅為短期活動或收藏目的，則通常不計入固定資產。 --- ### 二、具體情形分析 #### 情況1：符合固定資產條件 - 示例：藝術品用于企業園區長期展示，提升品牌形象或吸引客流（如商業綜合體、文旅項目）。 - 會計處理： - 計入“固定資產”科目，按《固定資產分類與代碼》（GB/T14885-2010）歸類（如“其他陳列品”類）； - 按預計使用壽命計提折舊（如10年以上），殘值可參考行業慣例或評估值； - 后續維護費用計入當期損益（如修理費），改擴建支出資本化。 #### 情況2：不符合固定資產條件 - 示例：藝術品僅為臨時展覽、節慶活動布置，或屬于純收藏性質。 - 會計處理： - 計入“管理費用-其他”或“銷售費用-廣告宣傳費”（若用于營銷）； - 一次性確認費用，不計提折舊。 --- ### 三、政策依據與風險提示 1. 政策支持： - 財稅〔2009〕113號文件明確，固定資產分類可參考國家標準（如雕塑、陳列品可歸類）； - 民間非營利組織會計制度允許將用于展覽、教育的藝術品列為固定資產。 2. 稅務風險： - 若將收藏性藝術品計入固定資產并計提折舊，可能被稅務機關認定為避稅（如通過攤銷成本減少利潤）； - 建議保留購入憑證、用途說明及折舊合理性證明（如使用壽命評估報告）。 --- ### 四、實操建議 1. 合同與憑證：明確藝術品的用途（如寫入采購合同或立項文件），區分“固定資產”或“費用化”； 2. 折舊方法：若計入固定資產，可采用直線法按較長年限折舊（如10-20年），殘值率可設為5%-10%； 3. 披露要求：年報中需說明資產性質、用途及折舊政策，避免審計質疑。 --- ### 五、總結可計入的情形：長期展示、與經營相關、有明確使用目的（如文旅項目、企業形象建設）。不可計入的情形：短期活動、純收藏或投資性質。關鍵判斷點：持有目的、使用壽命、經濟利益是否與企業經營活動直接相關。更多

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木棉老師

木棉老師回答于05月26日

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老師怎么提高企業的授信類別??？三類授信納稅人是什么意思??？在哪可以看企業有沒有預警信息啊

咱作為老會計啊，今天就跟你好好嘮嘮這幾個問題。 ### 一、提高企業授信類別的方法 1. 優化財務報表 - 提升盈利能力：企業要想辦法增加收入、控制成本，提高凈利潤水平。比如優化業務流程，降低生產成本；拓展市場，增加銷售收入。像一家制造企業，通過改進生產工藝，提高了生產效率，降低了單位... 咱作為老會計啊，今天就跟你好好嘮嘮這幾個問題。 ### 一、提高企業授信類別的方法 1. 優化財務報表 - 提升盈利能力：企業要想辦法增加收入、控制成本，提高凈利潤水平。比如優化業務流程，降低生產成本；拓展市場，增加銷售收入。像一家制造企業，通過改進生產工藝，提高了生產效率，降低了單位產品成本，同時積極開拓新市場，使利潤大幅增長，這在銀行評估授信時就很有吸引力。 - 合理控制負債規模：保持合理的資產負債率，避免過高的負債。一般來說，不同行業有不同的合理資產負債率范圍，制造業可能在40%-60%左右。企業要根據自身情況，合理安排債務融資和股權融資的比例。如果負債過高，銀行可能會認為企業償債風險大，從而影響授信類別。 - 保持良好的現金流：確保企業經營、投資、籌資活動產生的現金流穩定且健康。企業要加快應收賬款的回收，合理安排存貨，避免資金積壓。例如，企業可以制定嚴格的信用政策，縮短收款周期；優化庫存管理，減少庫存積壓占用的資金。 2. 增強信用記錄 - 按時還款：無論是銀行貸款、信用卡欠款還是其他債務，都要嚴格按照約定的時間還款，避免逾期。一次逾期可能會在銀行系統里留下不良記錄，多次逾期會嚴重影響企業的信用評級。 - 維護良好的商業信用：在與供應商、客戶等業務往來中，遵守合同約定，按時支付貨款、交付貨物等。良好的商業信譽會在行業內形成口碑，也有助于提升銀行對企業的信任。 3. 提升企業經營管理水平 - 完善內部管理制度：建立健全的財務管理、生產管理、銷售管理等制度，提高企業運營效率。例如，規范財務審批流程，防止財務漏洞；加強生產管理，提高產品質量和生產效率。 - 提高企業核心競爭力：加大研發投入，開發具有競爭力的產品和服務；培養和引進優秀人才，提高企業整體素質。比如科技企業不斷投入研發，推出新技術產品，在市場中占據優勢地位，銀行會更認可其發展前景和授信能力。 4. 加強與銀行的合作 - 建立長期合作關系：盡量與一家或幾家銀行保持長期穩定的合作關系，讓銀行了解企業的經營狀況和發展規劃。銀行對企業越熟悉，越容易給予較高的授信額度和較好的授信條件。 - 積極配合銀行工作：按照銀行要求提供真實、準確的財務信息和資料，及時反饋企業經營中的重大事項。例如，銀行要求企業提供季度財務報表時，企業要按時提供，讓銀行能及時了解企業財務狀況。 ### 二、三類授信納稅人的含義三類授信納稅人通常是指在銀行授信評估體系中，信用等級被劃分為第三類的納稅人。一般來說，這類納稅人的信用狀況相對較弱，存在一定的風險。銀行在對其進行授信時，會更加謹慎，授信額度可能較低，授信條件可能更嚴格。具體的劃分標準可能因銀行而異，但通常會綜合考慮企業的財務狀況、信用記錄、經營情況等因素。 ### 三、查看企業預警信息的途徑 1. 電子稅務局：登錄電子稅務局系統后，進入“風險管理”模塊，可查看與企業相關的風險提示和預警信息。這是官方渠道，信息準確可靠。 2. 企業預警通：打開企業預警通專業版（網址： qyyjt.cn），在首頁搜索框內輸入企業名稱，匹配目標企業后，進入企業詳情頁面，下滑至“企業融資”，點擊展開即可預覽企業主要融資類型及相關信息。這里還可以查看企業的輿情數據等。 3. 中證預鑒：提供全國企業信用查詢和預警服務，包括企業工商信息、對外投資、關聯圖譜、新聞輿情、司法/失信、誠信信息、股權穿透等合規信息的免費查詢，能幫助全面了解企業經營和人員狀況。總之，企業要在各方面下功夫，才能提高授信類別。同時，要清楚各類概念和知道去哪查看預警信息，這樣才能更好地把握企業的信用狀況和風險情況。更多

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木棉老師

木棉老師回答于05月26日

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非關聯企業間的借款如何繳稅，1月誤將借款計入預付款，現在如何更正。

我來給你詳細說一說這兩個問題。 ### 一、非關聯企業間借款的稅務處理非關聯企業間借款，主要涉及增值稅和企業所得稅兩方面的稅務問題。 1. 增值稅方面：企業之間借款，屬于將資金貸與他人使用的行為，應按照貸款服務繳納增值稅。一般納稅人適用的稅率為6%，小規模納稅人適用3%的征收率。不過，有... 我來給你詳細說一說這兩個問題。 ### 一、非關聯企業間借款的稅務處理非關聯企業間借款，主要涉及增值稅和企業所得稅兩方面的稅務問題。 1. 增值稅方面：企業之間借款，屬于將資金貸與他人使用的行為，應按照貸款服務繳納增值稅。一般納稅人適用的稅率為6%，小規模納稅人適用3%的征收率。不過，有一種特殊情況需要注意，如果企業無償借款給其他企業，且沒有超過一年，暫時不需要繳納增值稅；但如果超過一年，則需要視同銷售，按照貸款服務繳納增值稅。 2. 企業所得稅方面：對于非金融企業來說，借款利息支出有一定的限制。非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，準予扣除。也就是說，如果借款利率高于金融企業同期同類貸款利率，超出部分不能在企業所得稅前扣除。 ### 二、誤將借款計入預付款的更正方法 1月誤將借款計入預付款，現在可以進行更正。以下是具體的更正步驟和方法： 1. 紅字沖銷原錯誤憑證：先填制一張與原來錯誤記賬憑證完全相同的紅字記賬憑證，用來沖銷原來的錯誤記錄。例如，原來記賬時是借記“預付賬款”，貸記“銀行存款”，那么更正時就應該借記“預付賬款”（紅字），貸記“銀行存款”（紅字）。這一步的目的是將之前錯誤的賬務記錄恢復到初始狀態，就好像這筆業務從來沒有發生過一樣。 2. 編制正確的藍字憑證：在紅字沖銷原錯誤憑證后，再編制一張正確的藍字記賬憑證。由于是借款業務，應該借記“其他應收款”（假設是企業借出資金給對方），貸記“銀行存款”等科目。這樣就能正確地反映借款業務的實際情況了。 3. 調整相關賬目和報表：完成上述憑證的編制和登記入賬后，還需要對相關的賬目和報表進行調整。比如，總賬中相應的科目余額要進行更新，明細賬也要準確記錄更正后的情況。同時，財務報表中涉及到的相關項目，如資產、負債等，也要根據更正后的賬目進行相應調整，以確保財務數據的準確性和一致性。通過以上步驟，就可以準確地更正1月誤將借款計入預付款的錯誤，同時也能正確處理非關聯企業間借款的稅務問題。在進行賬務處理和稅務申報時，一定要嚴格按照會計準則和稅法規定執行，確保企業財務信息的真實性和合法性。更多

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小智老師

小智老師回答于05月25日

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月租100000，為什么應交稅費是8256.588元

學員，你這問題提得有點模糊啊。月租100000，這租金是含稅的還是不含稅的？你得先搞清楚這個。要是含稅的話，那得先把稅額算出來，應交稅費自然就出來了。假設這月租100000是含稅價，那咱們得先算出不含稅價。一般來說，租賃服務增值稅稅率是9%或者5%，具體得看房子的性質和用途。要是按照9%來算，不... 更多

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木棉老師

木棉老師回答于05月24日

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集團公司的工商年報需要公示旗下子公司的信息嗎？怎么公示

我來給你解答這個問題。一般來說，集團公司的工商年報是需要公示旗下子公司信息的。根據《企業信息公示暫行條例》規定，企業應當如實公示其投資設立企業購買股權的情況等信息，而集團公司與子公司之間存在投資關系，所以需要在年報中體現這種關聯以及子公司的相關情況。以下是關于公示的一些要點：... 更多

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楊陽老師

楊陽老師回答于05月22日

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連工帶料怎么給對方開具發票

連工帶料開具發票需根據業務性質、納稅人身份及合同約定綜合判斷，以下是具體操作要點（附政策依據）： --- ### 一、核心開票原則 1. 業務定性 - 連工帶料屬于混合銷售行為（既涉及貨物銷售又涉及建筑服務），需根據主營業務判斷開票類型： - 若以建筑服務為主（如施工企業）：按建筑業... 連工帶料開具發票需根據業務性質、納稅人身份及合同約定綜合判斷，以下是具體操作要點（附政策依據）： --- ### 一、核心開票原則 1. 業務定性 - 連工帶料屬于混合銷售行為（既涉及貨物銷售又涉及建筑服務），需根據主營業務判斷開票類型： - 若以建筑服務為主（如施工企業）：按建筑業發票開具，適用稅率9%（一般納稅人）或征收率3%（小規模納稅人）。 - 若以銷售貨物為主（如建材銷售企業附帶安裝）：需分別核算貨物與服務，貨物部分按銷售貨物開票（13%或3%），服務部分按建筑服務開票（9%或3%）。 2. 合同條款關鍵性 - 合同中需明確標注“含稅價”或分別約定貨物與服務的價格，否則稅務默認從高適用稅率。 --- ### 二、具體開票操作（分場景） #### 場景1：企業為一般納稅人 - 單一合同未拆分價款：全額按建筑業發票開具（稅率9%）。 - 合同分別約定貨物與服務價款： - 貨物部分按銷售貨物開具（稅率13%）； - 服務部分按建筑服務開具（稅率9%）。 - 示例：合同總價100萬元，其中材料60萬元、人工40萬元，可分開開具13%（材料）和9%（人工）的發票。 #### 場景2：企業為小規模納稅人 - 無論是否拆分價款，均可按3%征收率開具建筑業發票（如增值稅專用發票或普通發票）。 #### 場景3：個人承包連工帶料 - 無法自行開票，需到稅務局代開發票： - 提交資料：身份證、合同復印件、對方稅務信息（企業需提供營業執照副本復印件）。 - 稅目選擇：代開時默認按建筑業發票（征收率3%），不可拆分貨物與服務。 --- ### 三、特別注意事項 1. 發票備注要求 - 建筑服務發票需注明項目名稱、地址及服務內容（如“連工帶料工程”），否則可能被退回。 2. 進項稅抵扣規則 - 若開票方為一般納稅人且分開核算，接收方可分別抵扣貨物（13%）和服務（9%）的進項稅； - 若未拆分或按建筑業開票，則統一按9%抵扣。 3. 風險提示 - 避免混淆稅率：未明確合同條款可能導致從高計稅（如全部按13%繳稅）； - 代開限制：個人代開發票時，部分地區要求提供完稅證明或限額控制（如單次不超過500萬元）。 --- ### 四、政策依據 1. 《中華人民共和國發票管理辦法》第十六條（個人代開發票規定）； 2. 財稅〔2016〕36號文（混合銷售稅務處理）； 3. 國家稅務總局關于發票開具的規范性要求（備注信息、品名不得篡改）。 --- 總結：連工帶料開票需優先明確業務性質與合同條款，企業可根據主營業務拆分定價以優化稅負，個人則需通過稅務代開合規發票。建議簽訂合同前與對方協商開票方式，避免事后爭議。更多

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行業會計與其他行業會計是一個不可分割的整體，就好比整體和部分的辯證關系，任何事物之間都是相互聯系，相互影響的，互相依存，缺一不可，但是各個組成部分又是各不相同的。

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