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金田老師回答于05月28日

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2024收到了規上的政府補貼5萬元，當時：政進帳入了營業外收入，現在匯算清繳，提示政府補助事項可能未正確申報，應如何申報呢？當時的5萬收入，沒有在納稅申報表反映的

對于你提到的2024年收到規上政府補貼5萬元，當時計入營業外收入但未在納稅申報表反映，現在匯算清繳提示可能未正確申報的問題，以下是我的處理建議： ### 一、確認政府補助的性質與稅務處理 1. 判斷是否屬于不征稅收入 - 根據財稅〔2011〕70號文件，若政府補助符合以下條件，可作為不征稅收入：... 對于你提到的2024年收到規上政府補貼5萬元，當時計入營業外收入但未在納稅申報表反映，現在匯算清繳提示可能未正確申報的問題，以下是我的處理建議： ### 一、確認政府補助的性質與稅務處理 1. 判斷是否屬于不征稅收入 - 根據財稅〔2011〕70號文件，若政府補助符合以下條件，可作為不征稅收入：（1）企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件；（2）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；（3）企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算。 - 若不符合不征稅收入條件，則需在收到當期計入應納稅所得額，繳納企業所得稅。 2. 檢查會計處理與稅務差異 - 你已將5萬元計入“營業外收入”，但稅務上可能需一次性計入應納稅所得額。若未在2024年申報時體現，需在匯算清繳中調整。 ### 二、匯算清繳調整步驟 1. 填報納稅申報表 - 在A105000《納稅調整項目明細表》中調整： - 若政府補助屬于應稅收入，需在A105000表的“其他”行次（如“其他需要調整的應稅項目”）填寫5萬元，并調整主表應納稅所得額。 - 主表同步調整： - 在《企業所得稅年度納稅申報表（A類）》主表第9行“納稅調整增加額”或第10行“納稅調整減少額”中反映調整金額（具體根據實際調整方向填寫）。 2. 補充申報依據 - 保留政府補助的撥款文件、資金用途說明、專項核算憑證等資料，以備稅務機關核查。 - 若選擇按不征稅收入處理，需補充提交資金撥付文件及單獨核算的證明材料（如專項賬務記錄）。 3. 更正2024年申報表 - 若2024年季度或年度預繳時未申報，需通過電子稅務局或辦稅服務廳更正申報，補繳稅款及滯納金（如有）。 ### 三、注意事項 1. 區分政府補助類型 - 若補助與銷售貨物、服務等直接掛鉤（如按銷量補貼），可能需繳納增值稅；若為穩崗補貼、科研補助等無償撥款，通常不涉及增值稅。 2. 會計與稅務差異處理 - 若會計上分期確認收益（如采用凈額法分攤遞延收益），但稅務上要求一次性計稅，需在匯算清繳時全額調增應納稅所得額，形成暫時性差異。 3. 風險提示 - 未按規定申報可能導致稅務機關要求補稅、加收滯納金，甚至認定為虛假申報。建議盡快完成調整并保存完整資料。 ### 四、總結你的情況需在匯算清繳時將5萬元政府補助納入應納稅所得額，并通過A105000表調整。若不符合不征稅收入條件，直接調增收入；若符合，需補充備案材料。務必在6月30日前完成更正申報，避免逾期風險。更多

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曦月老師回答于05月27日

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公司租了一塊地皮，租金是按年支付的，根據小企業會計準則，我應該如何進行賬務處理，請各位老師指教，謝謝

（推眼鏡，拿起計算器）同學，這個問題問得好！來，咱們先理清楚這個業務。按小企業會計準則，租地皮屬于經營租賃，賬務處理要分兩步走—— 1. 支付租金時（假設一次性付清全年）：借：預付賬款——租金（或者直接進管理費用，看金額大?。? 貸：銀行存款 2. 每月攤銷租金（按月分攤到費用）：... 更多

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楊陽老師回答于05月27日

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某縣公路事業發展中心屬于事業單位，其上級主管部門是誰，其管理體制是什么樣子的

（推了推老花鏡，翻開政策文件）縣公路事業發展中心這一塊兒啊，我熟。先說上級主管部門——現在多數都是歸縣交通運輸局直接管，比如孟津縣以前就是交通局下屬單位。不過這幾年機構改革后，有些地方改成由縣黨委、政府直接管理了，人事和資金都聽縣里的，市里基本不管具體事務了。管理體制嘛，分兩塊：... 更多

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希文老師回答于05月26日

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事業單位用自己的資投資一家全資子公司，算是對外投資嗎？事業單位投資的全資子公司屬于國有企業也還是事業單位

我來給你分析分析這些問題。 ### 一、關于是否屬于對外投資事業單位用自己的資金投資一家全資子公司，算是對外投資。因為根據相關規定，對外投資是指事業單位依法用自身所擁有的固定資產、流動資產、無形資產等資產向其他單位進行的投資。這里設立全資子公司屬于向其他單位（子公司是獨立法人）進行... 更多

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莎莎老師回答于05月26日

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對收入專項審計的審計依據是什么

我來給你講講收入專項審計的審計依據。 ### 一、法律法規類 1. 《中華人民共和國會計法》：這是會計工作的根本大法，規定了會計核算、會計監督等基本要求。收入專項審計中，對于收入的確認、計量、記錄和報告等都要遵循其相關規定，比如會計憑證、賬簿、財務報表的編制要求等，確保收入核算的合法性... 我來給你講講收入專項審計的審計依據。 ### 一、法律法規類 1. 《中華人民共和國會計法》：這是會計工作的根本大法，規定了會計核算、會計監督等基本要求。收入專項審計中，對于收入的確認、計量、記錄和報告等都要遵循其相關規定，比如會計憑證、賬簿、財務報表的編制要求等，確保收入核算的合法性和規范性。 2. 《中華人民共和國審計法》及相關審計準則：明確了審計的權限、程序、方法和要求等。收入專項審計作為審計的一種類型，需要按照審計法的規定，依法獨立行使審計監督權，對收入的真實性、合法性和效益性進行審查。同時，要依據國家審計準則中關于專項審計的具體指引，如審計計劃、審計證據、審計工作底稿等方面的要求開展工作。 3. 《企業財務會計報告條例》：規范了企業財務會計報告的編制、對外提供和信息披露等行為。收入作為財務會計報告的重要內容，其審計依據包括該條例中對企業財務狀況、經營成果和現金流量等信息披露的要求，確保收入信息在財務報表中的準確反映和充分披露。 4. 行業相關法規：不同行業可能有特定的法律法規，如金融行業的《商業銀行法》《證券法》等，這些法規中對金融機構的收入確認、核算和監管有特殊要求。再如，建筑行業的《建設工程質量管理條例》等，可能會涉及工程收入確認與工程質量驗收等相關聯的規定。在對特定行業企業進行收入專項審計時，必須遵循相應的行業法規。 ### 二、企業內部制度類 1. 企業會計準則及應用指南：企業會計準則是企業進行會計核算的重要依據，其中關于收入的確認原則、計量方法等規定是收入專項審計的關鍵依據。例如，不同銷售方式下收入的確認時點（如一般銷售、分期收款銷售、附有銷售退回條款的銷售等），以及收入金額的確定方法等，都需要依據會計準則進行判斷和審計。 2. 企業內部財務管理制度：企業的財務制度會對收入的管理流程、審批權限、核算方法等做出具體規定。收入專項審計時，要檢查企業是否按照內部制度執行，如銷售合同的簽訂、審批流程是否合規，收入的核算是否準確遵循了企業規定的會計政策等。 3. 企業內部審計制度：如果企業有完善的內部審計制度，那么內部審計的工作流程、方法、標準等也是收入專項審計可以參照的依據之一。內部審計制度中可能包含了對收入審計的頻次、重點內容、風險評估等方面的規定，外部審計人員可以借鑒這些規定，同時也要評價企業內部審計工作的質量和有效性。 ### 三、合同協議類 1. 銷售合同：銷售合同是確認收入的重要依據之一。合同中關于商品或服務的價格、數量、交貨方式、付款條件、質量保證等條款，直接影響收入的確認和計量。審計人員需要仔細審查銷售合同，看企業是否按照合同約定的條件確認收入，是否存在提前或推遲確認收入的情況。例如，對于采用分期收款方式的銷售，合同中可能規定了收款的期限和比例，審計時要檢查企業是否按照合同約定的收款進度確認收入。 2. 合作協議：如果企業存在與其他單位或個人的合作協議，如合作經營、委托代理等，這些協議中關于收入分配、結算方式等條款也是收入專項審計的依據。例如，在委托代理銷售的情況下，協議中會規定代理傭金的計算方法和支付方式，審計人員要根據協議內容審核企業支付給代理機構的傭金是否合理、準確，以及企業自身收入的確認是否符合協議約定。 ### 四、其他類 1. 過往審計報告和相關資料：如果是對企業進行連續審計，以往的審計報告、審計底稿等資料可以為本次收入專項審計提供參考。以往審計中發現的問題、整改情況，以及企業的財務狀況變化趨勢等，都有助于審計人員更好地把握本次審計的重點和方向。例如，如果以往審計中發現企業在收入確認方面存在一些問題，本次審計就要重點關注這些問題是否已經得到糾正，以及是否出現了新的問題。 2. 行業慣例和市場情況：在某些情況下，行業慣例和市場情況也可以作為收入專項審計的參考依據。例如，對于一些新興的業務模式或行業，可能沒有明確的法規或會計準則規定，這時可以參考同行業的普遍做法和市場認可的方式來判斷企業收入確認的合理性。但需要注意的是，行業慣例不能違反法律法規和基本的會計原則。更多

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莎莎老師回答于05月26日

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公司把一套辦公樓出租了收到的租樓押金會計分錄應該怎么做，公司是小企業會計準則

對于小企業會計準則下公司出租辦公樓收到租樓押金的會計分錄處理，給你詳細講講。 ### 收到租樓押金時的會計分錄當公司收到租樓押金時，按照小企業會計準則，應該做以下會計分錄：借：銀行存款貸：其他應付款 - 租樓押金這里解釋一下，“銀行存款”科目是因為公司收到了錢，資產增加了，所以記在... 更多

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竹子老師回答于05月22日

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工業墻壁風扇屬于什么資產類別，折舊年限是幾年？

我來給你講講工業墻壁風扇的資產類別和折舊年限。 ### 資產類別工業墻壁風扇屬于固定資產中的“機器設備”類。根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》規定，固定資產是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的非貨幣性資產，包括房屋、建筑物、機器、機械、... 更多

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慧慧老師回答于05月21日

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請問24年暫估了成本，今年5月份成本票還是來不了，做匯算清繳調增繳稅后，賬務需要怎么處理呢？

同學你好，對于暫估成本的會計分錄：借：以前年度損益調整貸：應付賬款借：利潤分配—未分配利潤貸：以前年度損益調整；產生稅款：借：利潤分配—未分配利潤貸：應交稅費-應交企業所得稅

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木森老師回答于05月19日

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民非企業需要納稅申報嗎？什么樣的屬于免稅

（扶了扶老花鏡，拿起算盤邊的稅務手冊）嗯，民辦非企業單位的稅務問題啊，這可是個細致活。我干會計十多年了，經常碰到這類咨詢，給你仔細講講。 ### 一、納稅申報問題 1. 基礎原則民非企業哪怕有免稅資質，也得按時做稅務零申報！根據《稅收征收管理法》，不管有沒有應納稅額，都得按規定期限向... （扶了扶老花鏡，拿起算盤邊的稅務手冊）嗯，民辦非企業單位的稅務問題啊，這可是個細致活。我干會計十多年了，經常碰到這類咨詢，給你仔細講講。 ### 一、納稅申報問題 1. 基礎原則民非企業哪怕有免稅資質，也得按時做稅務零申報！根據《稅收征收管理法》，不管有沒有應納稅額，都得按規定期限向稅務機關報送報表。比如每月/季度的增值稅申報、每年的企業所得稅匯算清繳，這些都是法定程序，漏報會有滯納金甚至罰款的。 2. 特殊情況如果民非企業被認定為“非營利組織”且收入符合免稅條件，雖然企業所得稅免了，但增值稅可能還得申報。比如接受捐贈、政府補助這些免稅收入不用交稅，但如果是經營性收入（比如培訓收費、提供服務），可能得按3%征增值稅，同時還要附征城建稅和教育費附加。 ### 二、免稅條件解析 1. 核心條件免稅資格要同時滿足三重門檻： ① 登記性質：必須在民政局登記為民辦非企業單位，且業務范圍屬于非營利性社會服務（比如養老院、民辦學校）； ② 財務制度：執行《民間非營利組織會計制度》，賬目清晰，接受審計； ③ 申請流程：向財政/稅務部門申請免稅資格，通過后每年要提交《非營利組織免稅資格申請表》和審計報告。 2. 收入類型區分 | 收入來源 | 是否應稅 | 依據 | |---------|---------|------| | 會費、捐贈收入 | 免稅（需開具財政票據） | 《企業所得稅法》第26條 | | 政府購買服務收入 | 應稅（按企業經營所得） | 財稅[2019]12號文 | | 經營性收入（如培訓收費） | 部分應稅（成本費用可扣除） | 財稅[2007]151號 | 舉個例子：我們之前給一家民辦幼兒園做賬，他們收取的保教費屬于經營收入，但因為是普惠性幼兒園，增值稅有減免，企業所得稅則按結余部分計算。這里要特別注意成本核算，公益支出部分可以作為稅前扣除項。 ### 三、實操建議 1. 建立備查簿：把免稅收入和應稅收入分開記賬，比如用電子表格做輔助臺賬，稅務局檢查時能快速說明情況； 2. 年度匯算重點：即使當年免稅，也要在5月31日前完成企業所得稅年報，在填報表時勾選“免稅收入”欄； 3. 票據管理：收錢時一定開對票據！財政局監制的票據才能作為免稅憑證，普通收據可能被認定為逃稅。最后提醒一句：現在很多民非企業因為怕麻煩不辦稅務登記，結果被追繳稅款滯納金。建議哪怕現在收入少，也先去稅務局備案，免得以后被動。會計這行，合規才是生存之道??！更多

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莎莎老師回答于05月19日

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資產一致性清查的重點審計流程是什么？企業經責收支審計的重點流程是什么

（推了推老花鏡）嗯，這兩個問題問得挺專業啊。我干會計這行十來年了，正好給你說道說道。先說資產一致性清查吧。這活兒關鍵是要"賬實相符"，重點分四步走：第一步，先核對賬目，把財務系統里的固定資產臺賬、庫存明細賬全打印出來，跟實物一一比對，像設備編號、存放位置這些細節都不能漏。第二步，... 更多

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