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金田老師

金田老師回答于2024年11月10日

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先進制造企業怎么享受進項稅額加計抵減政策

先進制造業企業享受增值稅加計抵減政策，需要按照一定的流程和條件進行申請。以下是根據您提供的搜索結果整理出的詳細步驟和注意事項： ### 一、了解政策內容 1. 政策期限：自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進制造業企業按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納增值稅稅額。 2. 適用對象：先進... 先進制造業企業享受增值稅加計抵減政策，需要按照一定的流程和條件進行申請。以下是根據您提供的搜索結果整理出的詳細步驟和注意事項： ### 一、了解政策內容 1. 政策期限：自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進制造業企業按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納增值稅稅額。 2. 適用對象：先進制造業企業是指高新技術企業（含所屬的非法人分支機構）中的制造業一般納稅人，且其行業屬性應為《國民經濟行業分類》（GB/T 4754-2017）中的“制造業”門類。 ### 二、滿足申請條件企業需同時滿足以下條件： 1. 企業為有效期內高新技術企業。 2. 企業在高新技術企業認定管理工作網上填報的“所屬行業”屬于“制造業”門類。 3. 特定時間段內（如2023年1月1日至8月31日或2023年1月1日至12月31日），企業從事制造業業務相應發生的銷售額合計占全部銷售額比重達到規定比例（如50%以上）。 ### 三、提交申請材料 1. 登錄網站：企業需登錄高新技術企業認定管理工作網進行申報。 2. 填寫申報表：企業需填寫《2024年度先進制造業企業增值稅加計抵減政策申報表》或相應的申報表格，并根據實際情況提供相關信息。 3. 上傳文件：企業需生成紙質版申報表，由總公司法定代表人簽字、加蓋公章后上傳系統。 ### 四、等待審核確認 1. 地方工信部門審核：各省、自治區、直轄市及計劃單列市工業和信息化主管部門會同同級科技、財政、稅務部門對企業提交的材料進行審核，確定享受政策的企業名單。 2. 稅務部門確認：地方工信部門將確定的名單推送同級稅務部門，稅務部門據此確認企業享受政策的資格。 ### 五、享受稅收優惠 1. 計提加計抵減額：企業根據當期可抵扣進項稅額的5%計提加計抵減額，并在計算應納稅額時進行抵減。 2. 特殊情況處理：對于出口貨物勞務、發生跨境應稅行為等特殊情況，企業需按照相關政策規定進行處理。 ### 六、注意事項 1. 真實性負責：企業對所提供材料和數據的真實性負責，地方工信部門將對名單內企業加強日常監督管理。 2. 政策變動關注：由于稅收政策可能隨時間發生變化，建議企業及時關注國家稅務總局及相關部門發布的最新政策文件。總之，以上信息僅供參考，具體操作時應以當地稅務部門及相關政策文件為準。更多

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淼淼老師

淼淼老師回答于2024年09月21日

金牌答疑老師

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老師我想問問運費和包裝費押金的價稅分離是不是根據商品的稅率決定？白酒的增值稅稅率是13%，所以運費和包裝費押金也是13%稅率？

對的，運費和包裝費押金的稅率確實是根據商品的增值稅稅率來決定的。如果白酒的增值稅是13%，那么運費和包裝費押金也應按照這個稅率計算。但是要注意，這還需要根據具體的稅務法規和政策來確定，有些情況下可能會有特殊的規定或優惠。

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希文老師

希文老師回答于2024年07月24日

金牌答疑老師

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老師，將以前年度虧損在今年扣除為什么是稅基式減免？

這其實是一種稅基式減免，這是因為跨期結轉的規定。就是說，我們把以前年度的經營虧損從本年度的經營利潤中扣除，直接縮小了我們的計稅依據，所以被稱為稅基式減免。你想想，如果我們企業今年有盈利，但是去年或者前年有虧損，那么今年的盈利就可以先用來彌補以前的虧損，這樣算下來，我們要交的稅就... 更多

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稅務師

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竹子老師

竹子老師回答于2024年07月24日

金牌答疑老師

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房地產開發企業中的一般納稅人銷售自行開發的房地產項目，適用一般計稅方法計稅，按照取得的全部價款和價外費用，扣除當期銷售房地產項目對應的土地價款后的余額計算銷售額。計稅銷售額＝（全部價款和價外費用－當期允許扣除的土地價款）÷（1＋9%）這道題中，計稅銷售額為什么需要再除1+9%呢

在處理房地產銷售的稅務計算時，我們需要理解增值稅的計算方法。根據題目描述，房地產開發企業作為一般納稅人，采用一般計稅方法來計算銷售額。這里的關鍵是理解“銷售額”的定義及其與增值稅的關系。首先，銷售額是指企業在銷售商品或提供服務時取得的全部收入，包括價款和價外費用。在房地產項目中，... 更多

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木棉老師

木棉老師回答于2024年07月19日

金牌答疑老師

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甲鑒證咨詢公司為增值稅一般納稅人，機構所在地位于A市。2024年5月安排公司員工去B市某企業提供咨詢服務，取得價款200000元，已知外派員工小張當月乘坐飛機前往B市，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價為2000元，燃油附加費為200元，機場建設費100元；外派員工小李乘坐火車前往B市，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票價為500元，以上金額均為含稅金額，假設不考慮其他事項，甲鑒證咨詢公司5月份應納增值稅額為（）元。老師，這題怎么判斷取得價款20萬是含稅還是不含稅的呢

在增值稅計算中，通常需要明確收入金額是含稅還是不含稅。根據中國現行的增值稅規定，服務提供方收取的價款默認為含稅金額，除非合同或發票上明確標注為不含稅金額。在本題中，沒有特別說明價款200,000元是含稅還是不含稅，因此我們按照常規理解，認為這個金額是含稅金額。接下來，我們需要計算應納... 在增值稅計算中，通常需要明確收入金額是含稅還是不含稅。根據中國現行的增值稅規定，服務提供方收取的價款默認為含稅金額，除非合同或發票上明確標注為不含稅金額。在本題中，沒有特別說明價款200,000元是含稅還是不含稅，因此我們按照常規理解，認為這個金額是含稅金額。接下來，我們需要計算應納增值稅額。 ### 步驟1: 確定稅率假設咨詢服務的增值稅率為6%（通常服務業適用的稅率）。 ### 步驟2: 計算應納稅額首先，從總收入中提取出不含稅收入： $$ \text{不含稅收入} = \frac{\text{含稅收入}}{1 + \text{稅率}} = \frac{200,000}{1 + 0.06} = \frac{200,000}{1.06} \approx 188,679.25 \text{元} $$ 然后，計算應納稅額： $$ \text{應納稅額} = \text{不含稅收入} \times \text{稅率} = 188,679.25 \times 0.06 \approx 11,320.76 \text{元} $$ ### 步驟3: 考慮可抵扣的進項稅額小張和小李的交通費用中的票價部分可以作為進項稅額進行抵扣。由于票價已包含增值稅，我們需要先計算出實際的票價和對應的進項稅額。 - **小張** (飛機): - 總費用 = 2000元 + 200元燃油附加費 + 100元機場建設費 = 2300元 - 假設航空票價的增值稅率為10%，則不含稅票價和進項稅額為： $$ \text{不含稅票價} = \frac{2000}{1 + 0.10} = \frac{2000}{1.10} \approx 1818.18 \text{元} $$ $$ \text{進項稅額} = 2000 - 1818.18 \approx 181.82 \text{元} $$ - **小李** (火車): - 總費用 = 500元 - 假設鐵路票價的增值稅率為10%，則不含稅票價和進項稅額為： $$ \text{不含稅票價} = \frac{500}{1 + 0.10} = \frac{500}{1.10} \approx 454.55 \text{元} $$ $$ \text{進項稅額} = 500 - 454.55 \approx 45.45 \text{元} $$ ### 步驟4: 計算最終應納稅額 $$ \text{最終應納稅額} = \text{應納稅額} - (\text{小張的進項稅額} + \text{小李的進項稅額}) $$ $$ \text{最終應納稅額} = 11,320.76 - (181.82 + 45.45) = 11,320.76 - 227.27 = 11,093.49 \text{元} $$ 因此，甲鑒證咨詢公司5月份應納增值稅額為 **11,093.49元**。更多

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楊陽老師

楊陽老師回答于2024年07月18日

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【提示2】取得批發零售環節納稅人銷售免稅農產品開具的免稅發票，以及批發零售環節小規模納稅人開具的增值稅普通發票，均不得計算抵扣進項稅額。（4）購進全環節免稅的農產品：納稅人從批發、零售環節購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。解析：銷售免稅，購進不抵扣。老師，這個的意思是不是我作為餐廳，取得供應商提供的免稅蔬菜肉類發票，我就不可以作為進行抵扣，是普通發票不能抵扣，專用發票就能抵是嗎

您好，您理解的很對。根據稅法規定，購進全環節免稅的農產品，如蔬菜、部分鮮活肉蛋等，取得的普通發票是不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。也就是說，如果您作為餐廳從供應商處購買的這些免稅產品，即使取得了發票，也不能用來抵扣進項稅。關于您提到的專用發票能否抵扣的問題，一般來說，增值稅專用... 更多

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楊陽老師

楊陽老師回答于2024年07月10日

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稅務師課程的講義要哪里下載呢

通常情況下，你可以直接在課程網站上找到講義下載的選項。如果你的課程網站沒有提供這個選項，那么可以考慮去一些專門的學術資源網站找找看。那些網站的資源相當豐富，涵蓋了各個專業領域，應該能找到你需要的稅務師課程講義。當然啦，網絡資源的真實性和有效性都需要自己甄別，所以使用時要慎重哦。

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木子回答于2024年03月21日

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您好，老師，左邊的政策和右邊核算城建稅是不是有點沖突

圖片二注明不考慮減征。

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菠蘿回答于2024年03月21日

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這里為什么保費是購買價+運費？不應該只是保價購買價嗎

CIF=FOB+運費+保險費

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瑾梅老師

瑾梅老師回答于2023年01月22日

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小規模企業所得稅稅率是什么

加油，加油，為你加油。福星為你照，好運跟你走，美好日子就在你前頭。今天考試，將最好的運氣、最好的問候、最好的祝福送給你：?？荚図樌?，所以就跟老師來一起看看吧。

稅務師備考之旅已經開始，希望同學們努力學習。如果想要了解更多關于稅務師的內容，敬請關注牛賬網稅務師頻道。

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