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會計實務 >做賬

曦月老師

曦月老師回答于05月29日

金牌答疑老師

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應交稅費-銷項稅額月底怎么結轉

（扶了扶老花鏡，拿起計算器）小年輕啊，這應交稅費-銷項稅額月底結轉可是有門道的。聽老會計我細細道來。一般來說，銷項稅額月底不用單獨結轉。但有些特殊情況咱們得注意： 1. 正常情況：銷項稅額科目余額就放在"應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）"里，月底不用動它。這個科目是專門記錄銷項稅的，... 更多

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楊陽老師

楊陽老師回答于05月29日

金牌答疑老師

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做賬時根據什么結轉本期損益

做賬時結轉本期損益，主要是根據以下內容進行： 1. 收入類科目 - 主營業務收入：指企業經常性的、主要業務所產生的收入。比如一家制造企業銷售產品所獲得的收入，一家服務企業提供主要服務所收取的費用等，這些都需要在期末結轉到“本年利潤”科目。 - 其他業務收入：企業除主營業務活動以外的其... 做賬時結轉本期損益，主要是根據以下內容進行： 1. 收入類科目 - 主營業務收入：指企業經常性的、主要業務所產生的收入。比如一家制造企業銷售產品所獲得的收入，一家服務企業提供主要服務所收取的費用等，這些都需要在期末結轉到“本年利潤”科目。 - 其他業務收入：企業除主營業務活動以外的其他經營活動實現的收入。例如工業企業銷售原材料、出租包裝物和商品、出租固定資產、出租無形資產等取得的收入。 - 投資收益：企業對外投資取得的收益或發生的損失。比如企業購買股票、債券等金融資產獲得的股息、利息，或者處置這些投資時取得的收益或損失。 - 公允價值變動損益：企業以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、金融負債等的公允價值變動形成的利得或損失。例如交易性金融資產在持有期間由于市場價格波動引起的公允價值變動。 - 營業外收入：企業發生的與其日?；顒訜o直接關系的各項利得。包括非流動資產毀損報廢收益、捐贈利得、盤盈利得（如存貨盤盈、固定資產盤盈等）、債務重組利得等。 - 資產處置損益：企業出售劃分為持有待售的非流動資產或處置組時確認的處置利得或損失，以及處置固定資產、無形資產等產生的利得或損失。 2. 費用類科目 - 主營業務成本：企業銷售商品、提供勞務等主營業務活動所產生的成本。比如制造企業生產產品的直接材料、直接人工和制造費用，服務企業提供主要服務的直接成本等。 - 其他業務成本：企業除主營業務活動以外的其他經營活動所發生的成本。例如工業企業銷售原材料的成本、出租包裝物和商品的成本、出租固定資產的折舊額等。 - 稅金及附加：企業經營活動應負擔的相關稅費，包括消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等。 - 銷售費用：企業在銷售商品和材料、提供勞務過程中發生的各種費用。包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。 - 管理費用：企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。例如公司經費（包括行政管理部門職工工資、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等）、工會經費、董事會費（包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等）、聘請中介機構費、咨詢費（含顧問費）、訴訟費、業務招待費、技術轉讓費、研究費用等。 - 財務費用：企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用。包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關的手續費、企業發生的現金折扣或收到的現金折扣等。 - 資產減值損失：企業計提各項資產減值準備所形成的損失。如應收賬款、存貨、長期股權投資、固定資產、無形資產等資產發生的減值損失。 - 營業外支出：企業發生的與其日?；顒訜o直接關系的各項損失。包括非流動資產毀損報廢損失、捐贈支出、盤虧損失（如存貨盤虧、固定資產盤虧等）、債務重組損失等。在期末（月末、季末、年末）時，需要將上述損益類科目的累計余額分別結轉入“本年利潤”科目，結轉后這些損益類科目的余額應為零。通過這樣的結轉，可以計算出企業在一定時期內的凈利潤或凈虧損，即“本年利潤”科目的貸方余額為凈利潤，借方余額為凈虧損。更多

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金田老師

金田老師回答于05月28日

金牌答疑老師

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甲公司是一家破產重組企業，法院判定：由乙公司投入6.5億對其重組，將甲公司拆分為工業公司和農業公司，工業公司注冊資金5000萬，乙公司持有工業公司70%股權，其余30%股權由債權人債轉股，乙公司持有農業公司45%股權，其余55%由債權人持有。甲公司將資產評估價值6.5億的資產過戶給工業公司，計劃甲公司的股東將股權轉移給乙公司，問，1乙公司是否要支付對價6.5億給甲公司，才不涉所得稅？2甲公司股東轉讓70%的股份還是轉讓100%股份后再讓乙占甲70%？3，上述過程乙公司會計分錄怎么做？

（敲桌）好，咱們來一條條分析。老會計處理這種重組問題，得先理清交易實質和稅務處理。 1. 乙公司是否需要支付6.5億對價才不涉及所得稅？這要看甲公司資產過戶給工業公司的性質： - 如果是債務清償：甲公司用資產抵債，乙公司投入的6.5億屬于償債對價，這種情況下甲公司需確認資產轉讓所得（6.5億-... （敲桌）好，咱們來一條條分析。老會計處理這種重組問題，得先理清交易實質和稅務處理。 1. 乙公司是否需要支付6.5億對價才不涉及所得稅？這要看甲公司資產過戶給工業公司的性質： - 如果是債務清償：甲公司用資產抵債，乙公司投入的6.5億屬于償債對價，這種情況下甲公司需確認資產轉讓所得（6.5億-資產計稅基礎），要交企業所得稅。 - 如果是出資入股：乙公司以6.5億資產注入工業公司，換取70%股權，屬于投資行為，無需支付現金對價，也不涉及所得稅。但需注意，若資產評估增值過高，未來處置股權時可能涉及稅基差異。關鍵判斷點：法院裁定中“乙公司投入6.5億重組”是否屬于債轉股或出資。若屬于出資，無需支付現金；若屬于償債，需支付對價，否則可能視同分紅（涉及所得稅）。 --- 2. 甲公司股東轉讓70%還是100%后再讓乙占70%？分情況討論： - 直接轉讓70%：甲公司原股東將70%股權直接轉給乙公司，乙成為控股股東。優點是交易路徑簡單，但需簽訂股權轉讓協議，可能涉及印花稅（萬分之五）。 - 轉讓100%后再調整：若先將全部股權轉給乙（100%），再由乙將30%轉讓給債權人，可能涉及兩次股權轉讓流程，操作復雜且可能重復繳稅。建議方案：直接轉讓70%，乙公司通過增資或受讓方式取得工業公司70%股權，原股東保留30%股權，后續債轉股由債權人與原股東協商。這樣路徑更清晰，稅務成本更低。 --- 3. 乙公司會計分錄怎么做？假設乙公司以6.5億資產（如現金、存貨、固定資產等）投入工業公司，換取70%股權：乙公司分錄： ``` 借：長期股權投資——工業公司 6.5億貸：銀行存款/固定資產/存貨等 6.5億 ``` 關鍵點： - 若投入的是非貨幣資產，需按公允價值確認處置損益（如固定資產清理、存貨收入等）。 - 工業公司收到資產時，按評估值6.5億入賬： ``` 借：固定資產/存貨等 6.5億貸：實收資本——乙公司 3500萬（5000萬×70%）資本公積 6.15億 ``` 特別提示： - 農業公司55%股權由債權人持有，需明確債轉股金額是否低于債權賬面價值（可能產生債務重組收益，需繳所得稅）。 - 甲公司股東轉讓股權時，若評估價高于原計稅基礎，需繳納個人所得稅（20%）或企業所得稅（企業股東）。 --- 總結： 1. 乙公司無需支付6.5億現金，但需以資產或債權出資，避免所得稅； 2. 甲公司股東直接轉讓70%股權，路徑更優； 3. 乙公司按投資行為處理，按投入資產公允價值確認長期股權投資。（遞過老花鏡）這種重組案例關鍵在交易定性，稅務和工商登記要一致，否則后續麻煩多！更多

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淼淼老師

淼淼老師回答于05月28日

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老師您好！公司換地址，之前的裝修費10萬元，只攤銷了7萬元，剩余的金額怎么做賬啊

學員你好，這個問題處理起來需要分情況考慮。咱們先理清楚事情的來龍去脈，再根據會計準則來操作。 ### 一、裝修費的性質與攤銷規則首先，裝修費屬于長期待攤費用，按照《企業會計準則》規定，應該在預計受益期間內分期攤銷。你們公司只攤銷了7萬元，說明裝修費用原本是計劃在更長周期內分攤的，但因... 學員你好，這個問題處理起來需要分情況考慮。咱們先理清楚事情的來龍去脈，再根據會計準則來操作。 ### 一、裝修費的性質與攤銷規則首先，裝修費屬于長期待攤費用，按照《企業會計準則》規定，應該在預計受益期間內分期攤銷。你們公司只攤銷了7萬元，說明裝修費用原本是計劃在更長周期內分攤的，但因為公司搬遷，這個受益期提前結束了。 ### 二、剩余未攤銷的3萬元如何處理？ 1. 一次性轉銷如果搬遷后原裝修場所不再使用，且剩余的3萬元沒有繼續攤銷的必要，可以直接將未攤銷部分轉入當期損益。會計分錄： ``` 借：管理費用/銷售費用（或其他相關費用科目） 3萬元貸：長期待攤費用——裝修費 3萬元 ``` 說明： - 轉入的費用科目要根據裝修場所的用途確定。如果是辦公室裝修，一般計入“管理費用”；如果是門店裝修，可能計入“銷售費用”。 - 這種方式簡單直接，符合會計的“匹配原則”，把未攤銷的費用在搬遷當期確認，避免留在賬上造成虛增資產。 2. 轉為新地址的裝修費（特殊情況）如果新地址的裝修費用中有一部分與原裝修的未攤銷費用相關（比如搬運部分設備或材料到新址繼續使用），理論上可以將未攤銷費用轉入新裝修的成本。但這種情況需要謹慎處理，必須符合以下條件： - 新裝修確實延續了原裝修的部分功能或價值； - 有明確的財務依據支持這種關聯性。會計分錄： ``` 借：長期待攤費用——新裝修費 3萬元貸：長期待攤費用——原裝修費 3萬元 ``` 說明： - 這種情況比較少見，通常只在新裝修與原裝修有直接延續關系時適用。 - 如果新裝修是全新項目，建議還是按第一種方式處理，避免混淆。 ### 三、稅務處理需要注意！ 1. 企業所得稅未攤銷的3萬元在轉銷時，會一次性計入當期費用，可以在稅前扣除。但要注意是否符合稅法規定（例如，是否屬于與經營相關的合理支出）。 2. 增值稅如果當初裝修費抵扣過進項稅額，轉銷時不需要特殊處理；如果當時未抵扣，現在轉銷也不會涉及增值稅問題。 ### 四、實操建議 1. 清理賬面在搬遷前，先核對長期待攤費用的余額，確保剩余3萬元準確無誤。 2. 附注說明在財務報表附注中披露裝修費的轉銷原因，避免審計或稅務檢查時產生疑問。 3. 留存證據保留搬遷相關合同、決議等文件，證明轉銷的合理性。 ### 五、總結最常見且合規的做法是：將剩余3萬元一次性轉入當期費用，終止長期待攤費用的核算。這樣既符合會計準則，也避免了賬面虛增資產的風險。如果新裝修與原裝修有直接關聯，再考慮轉入新項目，但務必謹慎處理。如果還有疑問，可以跟我進一步討論具體情況！更多

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楊陽老師

楊陽老師回答于05月27日

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存貨盤虧因管理不善造成進項稅額不可抵扣是指這批商品的所有進項不可低吼還是只盤虧損失的這部分的進項不可抵扣呢？

存貨盤虧因管理不善造成進項稅額不可抵扣，是指盤虧損失的這部分存貨對應的進項稅額不可抵扣，而不是這批商品的所有進項稅額都不可抵扣。 ### 涉及的法規依據根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則，非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務，其進項稅額不得從... 更多

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曉曉老師

曉曉老師回答于05月27日

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兩個分錄是否可以合并為一個做賬

你好，不建議合并，分開編制分錄能更清晰反映經濟業務流程，展示后續資金支付行為，也便于核對賬目

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菠蘿回答于05月27日

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紅沖部分軟件上怎么做賬呢

你好，按原來的分錄做負數分錄，就是分錄跟原來一樣，金額是負數

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希文老師

希文老師回答于05月26日

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收到一張增值稅專用發票還未支付，應該怎么記賬

我來給你解答這個問題。 ### 一、一般納稅人企業 1. 用于可抵扣項目：如果收到的增值稅專用發票是用于企業可以抵扣增值稅進項稅額的項目，比如購買原材料、商品等用于生產經營且符合抵扣條件。會計分錄為：借記“原材料”（或“庫存商品”等對應科目，按發票上的不含稅金額），借記“應交稅費——應交增值稅... 更多

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曦月老師

曦月老師回答于05月26日

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甲乙丙丁四家公司，乙是甲全資子公司，甲通過丙把資金A打給了丁，乙占丁70%股份，A 資金正好是乙的注冊資金數額，乙注冊資金尚未實繳到位?，F在想通過甲乙丙丁簽個協議，使得乙完成注冊資金實繳，即協議約定甲給丙的資金是乙的注冊資金。協議應該怎么簽，會計分錄怎么做？

以下是關于協議簽訂和會計分錄處理的建議： --- ### 一、協議簽訂建議 1. 明確資金性質協議中需明確：甲通過丙轉給丁的資金A，是用于乙對丁的實收資本出資。即該筆資金視為甲（或丙）代乙履行實繳義務。 2. 四方協議核心內容 - 甲→丙→丁的資金路徑：約定甲通過丙支付給丁的資金A，直接認... 以下是關于協議簽訂和會計分錄處理的建議： --- ### 一、協議簽訂建議 1. 明確資金性質協議中需明確：甲通過丙轉給丁的資金A，是用于乙對丁的實收資本出資。即該筆資金視為甲（或丙）代乙履行實繳義務。 2. 四方協議核心內容 - 甲→丙→丁的資金路徑：約定甲通過丙支付給丁的資金A，直接認定為乙對丁的實繳出資。 - 乙的實繳義務完成：明確乙對丁的70%股權對應的實收資本由該筆資金A完成實繳。 - 債權債務關系：若甲與丙之間存在債權債務關系，需在協議中明確甲對丙的債權轉為對乙的出資（代付）。 - 合規性聲明：強調該操作符合《公司法》關于出資的規定，丁需出具股東出資證明。 3. 協議主體 - 甲（資金方）、乙（股東）、丙（資金過渡方）、?。繕斯荆┚韬炞稚w章。 - 示例條款： > “甲方通過丙方將資金A支付至丁方，該筆資金視為乙方按實繳比例（70%）履行對丁方的出資義務，乙方完成實收資本到位，甲、丙、丁三方對此無異議?！? --- ### 二、會計分錄處理 #### 1. 甲（資金方）的分錄 - 假設甲與丙是債權債務關系（如甲借款給丙）： - 甲轉賬給丙時： ``` 借：其他應收款—丙貸：銀行存款 ``` - 丙轉給丁時，甲不直接處理，但需在協議中明確債權轉為代乙出資。 - 假設甲直接代乙出資（協議約定甲為乙實繳）： - 甲轉賬給丙時： ``` 借：長期股權投資—乙（代付實收資本）貸：銀行存款 ``` - 同時，乙需向甲出具借款或增資憑證（需根據協議性質判斷）。 --- #### 2. 乙（股東）的分錄 - 確認實收資本： ``` 借：銀行存款/其他應付款—丁貸：實收資本—丁 ``` - 說明：乙通過甲代付完成對丁的實繳，需憑丁出具的股東出資證明入賬。 --- #### 3. 丙（資金過渡方）的分錄 - 收到甲資金時： ``` 借：銀行存款貸：其他應付款—甲 ``` - 轉給丁時： ``` 借：其他應付款—甲貸：銀行存款 ``` - 說明：丙僅作為資金通道，不確認收入或費用。 --- #### 4. ?。繕斯荆┑姆咒?- 收到資金時： ``` 借：銀行存款貸：實收資本—乙 ``` - 說明：丁需按股東乙的實繳比例（70%）確認實收資本，與資金來源無關。 --- ### 三、風險提示 1. 代繳出資的合規性： - 需確保乙對丁的出資真實合法，避免被認定為“抽逃資金”或“虛假出資”。 - 建議丁開具股東出資證明，并完成工商變更登記。 2. 稅務問題： - 若甲與乙之間存在借款關系，需關注利息的增值稅和所得稅問題；若為無償代付，可能涉及捐贈稅費。 3. 協議法律效力： - 協議需明確資金性質為“乙對丁的實收資本出資”，避免被認定為甲對丁的投資或債權。 --- ### 總結 - 協議核心：明確甲→丙→丁的資金是乙對丁的實繳出資，而非甲對丁的投資或丙的收入。 - 會計邏輯：乙確認實收資本，丁確認股東出資，甲和丙僅作為資金通道處理。 - 關鍵憑證：丁需出具股東出資證明，乙需完成工商實繳登記。建議在實際操作前咨詢律師和稅務機關，確保合規性。更多

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曦月老師

曦月老師回答于05月26日

金牌答疑老師

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請問2024年缺成本費用發票，2025年1月1日-5月31日開了一些發票，可以用做2024年成本嗎，2024年是否可以先申報這部分成本

我來給你詳細解答這個問題。 ### 一、關于發票能否用作2024年成本的問題原則：企業所得稅的扣除原則是基于“實際發生”和“權責發生制”。只要費用或成本是在2024年度實際發生的，即使發票是在2025年開具的，這部分費用仍然可以計入2024年的成本。特殊情況：如果費用或成本實際上并未在2024年度發生... 我來給你詳細解答這個問題。 ### 一、關于發票能否用作2024年成本的問題原則：企業所得稅的扣除原則是基于“實際發生”和“權責發生制”。只要費用或成本是在2024年度實際發生的，即使發票是在2025年開具的，這部分費用仍然可以計入2024年的成本。特殊情況：如果費用或成本實際上并未在2024年度發生，而是為了某種目的（如調節利潤）故意推遲開票到2025年的，那么這部分發票就不能計入2024年的成本。 ### 二、關于2024年是否可以先申報這部分成本的問題稅務處理：在稅務處理上，如果2024年已經進行了匯算清繳，并且這部分成本未能在匯算清繳前及時取得發票，那么這部分成本在2024年是不能直接申報的。但是，如果在匯算清繳后取得了這部分發票，企業可以在以后年度通過“追補至該項目發生年度計算”的方式調整賬目，但需要做專項申報及說明。會計處理：在會計處理上，如果發票是在2025年開具的，但費用實際發生在2024年，企業可以在2024年的會計賬務中計提這部分費用，并在2025年收到發票時進行沖銷和調整。這樣，雖然發票是在2025年開具的，但費用仍然能夠正確地反映在2024年的財務報表中。 ### 三、建議操作步驟 1. 核實費用發生時間：首先確認這部分費用或成本是否確實在2024年度實際發生。 2. 計提費用：如果費用確實發生在2024年，可以在2024年的會計賬務中計提這部分費用，并做好相關記錄。 3. 等待發票：在2025年收到發票時，對2024年計提的費用進行沖銷和調整，確保賬務的準確性。 4. 稅務處理：根據稅務規定，如果這部分費用需要在企業所得稅前扣除，需要按照稅務部門的要求進行專項申報及說明。綜上所述，只要費用或成本是在2024年度實際發生的，即使發票是在2025年開具的，這部分發票仍然可以用作2024年的成本。但在稅務處理上需要注意匯算清繳的時間點和相關規定。希望這個解答能夠幫助你解決問題。更多

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做賬，指會計進行賬務處理的過程。從開始記賬入冊直到結算的全過程以及其中的環節都叫做賬，是指會計進行賬務處理的過程，一般從開始填制憑證到編制報表結束的整個過程（也稱會計實務）。

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