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行業實操 >建筑會計

曦月老師

曦月老師回答于05月26日

金牌答疑老師

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老師，我們是新公司，剛在京東買了5000元的設備，還沒要發票，交了一個月的保險，沒發工資，怎么做帳？

下面我來逐一解答你們公司的賬務處理問題： ### 一、京東購買5000元設備（未要發票）的賬務處理 1. 未取得發票時： - 可暫按合同金額或付款憑證入賬，但需在賬務中備注“暫估入賬，發票未到”。 - 會計分錄： ``` 借：固定資產-XX設備 5000 貸：應付賬款-京東（或暫估應... 下面我來逐一解答你們公司的賬務處理問題： ### 一、京東購買5000元設備（未要發票）的賬務處理 1. 未取得發票時： - 可暫按合同金額或付款憑證入賬，但需在賬務中備注“暫估入賬，發票未到”。 - 會計分錄： ``` 借：固定資產-XX設備 5000 貸：應付賬款-京東（或暫估應付賬款） 5000 ``` - 注意：暫估入賬后，需在發票到達時沖銷原分錄，按發票金額重新入賬（若金額有差異需調整）。 2. 后續取得發票時： - 先沖銷暫估分錄： ``` 借：固定資產-XX設備 -5000 貸：應付賬款-京東 -5000 ``` - 再按發票金額重新入賬： ``` 借：固定資產-XX設備 5000 貸：應付賬款-京東 5000 ``` - 若發票與暫估值一致：可不用重復記賬，直接在原分錄中補充發票信息。 --- ### 二、交納一個月保險的賬務處理 1. 企業承擔部分（如社保、公積金等）： - 根據險種計入對應科目（如社保費、公積金等），并確認負債。 - 會計分錄： ``` 借：管理費用-社會保險費/住房公積金貸：應付職工薪酬-社會保險費/住房公積金 ``` - 示例：假設企業承擔社保費用800元、公積金300元： ``` 借：管理費用-社會保險費 800 管理費用-住房公積金 300 貸：應付職工薪酬-社會保險費 800 應付職工薪酬-住房公積金 300 ``` 2. 個人承擔部分（代扣代繳）： - 從員工工資中代扣，計入負債科目。 - 會計分錄： ``` 借：應付職工薪酬-工資貸：其他應付款-個人社保/公積金 ``` - 注意：實際繳納時，沖減“其他應付款”并確認銀行存款支出。 --- ### 三、未發工資的賬務處理 1. 計提工資（無論是否發放，均需計提）： - 會計分錄： ``` 借：管理費用-工資（或銷售費用/生產成本等）貸：應付職工薪酬-工資 ``` - 示例：假設計提工資總額1萬元： ``` 借：管理費用-工資 10000 貸：應付職工薪酬-工資 10000 ``` 2. 未發放工資的處理： - 計提后未發放時，“應付職工薪酬”科目貸方余額即為欠發工資金額，無需額外分錄。 - 注意：次月發放時，再做： ``` 借：應付職工薪酬-工資 10000 貸：銀行存款 10000 ``` --- ### 四、綜合建議 1. 暫估入賬的風險：未取得發票時，稅務上可能不允許稅前扣除，需在匯算清繳前取得發票。 2. 工資與社保的匹配：即使工資未發放，仍需按計提金額確認成本費用，并與社保、公積金的計提邏輯保持一致。 3. 新公司注意事項： - 建議盡快索取發票，避免長期掛賬； - 每月按時計提工資和社保，確保賬務合規。如有進一步問題，歡迎隨時咨詢！更多

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行業實操 >建筑會計

小智老師

小智老師回答于05月21日

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老師好，我是工程施工行業的會計，我闡述下我的問題，項目上收到一筆投資款用于支付材料款，但這筆投資款實際銀行并未收到，但老板讓當做投資款，我寫賬是：借：應付賬款貸：其他應付款---投資款，后期退該筆投資款時，其中有2萬元當做材料的稅費扣除不退回該股東，這不退回的2萬元怎么寫分錄呢?而且該材料稅費在采購時就已經入賬了，如果寫：借：其他應付款——投資款貸：進項稅額，是肯定不太合適吧？

學員你好，根據你描述的情況和會計處理原則，我們可以這樣分析和處理： ### 一、關于初始收到投資款的賬務處理你最初的賬務處理是：借：應付賬款貸：其他應付款——投資款這種處理方式是正確的，因為這筆款項本質上是股東對項目的投資款，用于支付材料款，但由于銀行并未實際收到這筆投資款，所... 學員你好，根據你描述的情況和會計處理原則，我們可以這樣分析和處理： ### 一、關于初始收到投資款的賬務處理你最初的賬務處理是：借：應付賬款貸：其他應付款——投資款這種處理方式是正確的，因為這筆款項本質上是股東對項目的投資款，用于支付材料款，但由于銀行并未實際收到這筆投資款，所以不能直接作為收入或銀行存款處理。通過“其他應付款”科目掛賬，表示你對股東的負債。 --- ### 二、關于退還投資款時扣除2萬元稅費的處理 1. 背景分析： - 這2萬元是作為材料采購時的稅費扣除，且已經在采購時入賬。 - 這部分稅費實際上是股東承擔的，因此不能直接作為“進項稅額”處理，因為進項稅額是企業已經抵扣的稅款，與股東無關。 2. 賬務處理建議： - 將扣除的2萬元稅費視為股東對項目的投資款的一部分，直接沖減“其他應付款——投資款”。 - 具體分錄如下：借：其他應付款——投資款貸：應付賬款（或相關稅費科目）說明：這里“應付賬款”或相關稅費科目可以根據實際采購時的稅費科目進行調整，例如“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”或“材料采購——稅費”等。 3. 如果需要明確區分稅費： - 如果希望更清晰地反映這2萬元的性質，可以在“其他應付款——投資款”下單獨掛賬，并在退還時注明扣除的稅費。 - 例如：借：其他應付款——投資款貸：應付賬款（或相關稅費科目）貸：其他應付款——投資款（扣除稅費） --- ### 三、注意事項 1. 憑證附件： - 在處理這2萬元稅費時，務必附上相關證明材料，例如采購合同、稅費發票、股東同意扣除稅費的書面文件等，以確保賬務處理的合規性。 2. 稅務處理： - 如果這2萬元稅費已經作為進項稅額抵扣，需要確保稅務處理的一致性，避免重復抵扣或稅務風險。 3. 股東溝通： - 由于涉及股東的投資款和稅費扣除，建議與股東充分溝通，確保雙方對賬務處理的認可，避免后續糾紛。 --- ### 四、總結這2萬元稅費的扣除本質上是股東對項目的投資款的一部分，因此可以直接沖減“其他應付款——投資款”，同時根據實際采購時的稅費科目進行調整。賬務處理的關鍵在于清晰反映經濟實質，并確保憑證附件的完整性和稅務處理的合規性。如果還有疑問，歡迎繼續交流！更多

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行業實操 >建筑會計

小智老師

小智老師回答于05月21日

金牌答疑老師

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建筑行業會計，進入公司沒有人交接，公司一年左右沒有人做賬，老板要求做賬，沒有期初數據。怎么辦

遇到這種情況確實比較棘手，不過也別慌，咱一步步來。首先，得跟老板溝通清楚，強調沒有期初數據做賬難度很大，且做出來的賬可能不太準確，但咱們盡力把現有情況捋順。然后，開始著手收集現有的各種票據、合同、付款憑證之類的資料，不管有沒有順序，先都收攏起來。像建筑行業，重點看看工程項目相... 遇到這種情況確實比較棘手，不過也別慌，咱一步步來。首先，得跟老板溝通清楚，強調沒有期初數據做賬難度很大，且做出來的賬可能不太準確，但咱們盡力把現有情況捋順。然后，開始著手收集現有的各種票據、合同、付款憑證之類的資料，不管有沒有順序，先都收攏起來。像建筑行業，重點看看工程項目相關的，比如材料采購發票、設備租賃合同、給工人付款的記錄、跟甲方結算的單據等等。把這些資料按照時間順序大概排一排，從公司成立或者從你知道的時間點開始梳理。接著，對于沒有明確記錄的收支，可以試著通過銀行對賬單來核對，看看每一筆收支對應的大概是什么事，哪怕沒有明確的科目，先記個流水賬，注明不清楚的地方，后續再慢慢核實。資產方面，盤點一下現有的固定資產，像機械設備、辦公設備啥的，登記好數量、購置時間（如果能找到相關憑證就更好）、大概的價值，沒有發票的話，可以按市場價估個值，備注清楚是暫估的。存貨也一樣，建筑材料這些，實地盤點數量，按最近的采購價格或者市場價算個金額，先把賬面撐起來。負債這塊，看看有沒有應付未付的款項，比如欠供應商的錢，有合同按合同金額，沒合同就找供應商對賬確認。該計提的費用，像水電費、房租這些，按實際使用時間分攤一下，就算沒有前期數據，也得把當下的費用盡量合理分配。收入和成本是關鍵，跟項目相關人員聊聊，了解工程進度，按完工百分比法或者實際發生的成本占預計總成本的比例，預估一下收入和成本，把賬先做平了。這過程中，每一步都得詳細記錄你是怎么估算、怎么處理的，以后要是找到更準確的數據了，也好調整。總之，剛開始肯定亂點，但先把框架搭起來，保證賬能走起來，后面再慢慢完善，缺啥補啥，跟老板也隨時匯報進展，讓他心里有底。更多

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行業實操 >建筑會計

木森老師

木森老師回答于05月21日

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老師，有沒有員工發票報銷的費用內控模板制度什么的，麻煩給發一下

（拍兩下計算器，推了推老花鏡）小同志，別急嘛。這費用報銷的內控啊，網上那些模板都是千篇一律，真要能用還得看你們單位的實際。我給你說道說道關鍵： 1. 先搞個《費用報銷管理辦法》，里面把審批權限寫死。比如500塊以下部門經理批，超過的得總監簽字，超過2000的得總經理批。金額關卡必須卡死，否... （拍兩下計算器，推了推老花鏡）小同志，別急嘛。這費用報銷的內控啊，網上那些模板都是千篇一律，真要能用還得看你們單位的實際。我給你說道說道關鍵： 1. 先搞個《費用報銷管理辦法》，里面把審批權限寫死。比如500塊以下部門經理批，超過的得總監簽字，超過2000的得總經理批。金額關卡必須卡死，否則后期扯皮。 2. 報銷單填得歪七扭八的可不行，我這兒有張格式圖（從抽屜翻出一張泛黃的表格），抬頭、日期、事由、金額、支付方式、經辦人這些框框都得畫清楚。你照著做成打印版，手寫容易漏項。 3. 原始憑證黏貼單得用牛皮紙的，膠水不要太多，發票別蓋住日期和稅號。我見過有人把出租車票疊著貼，審計來了查不著流水號，那叫一個尷尬。 4. 餐費報銷最頭疼，得單獨搞個制度。超過人均200的要附菜單，酒水超過30%的要寫情況說明。我們以前就吃過虧，老板招待客戶開了瓶茅臺，財務沒備案，稅局查賬說奢侈品消費不合規。 5. 交通費報銷記得設標準，市內打車每天最多報兩次，高鐵二等座以下，航班得是經濟艙。有次新員工坐了頭等艙，還是給報了，后來被審計逮個正著。 6. 最關鍵的是錢賬分管，報銷的不能管現金。我們單位出納和會計互相盯著，去年發現個把差旅費連著三個月都多報50塊，原來是計算器按錯了，兩人對賬才看出來。需要的話我把以前的《費用報銷流程圖》掃描發你，從填單到付款要過五關，財務初審、會計復核、主管審批、出納支付、檔案歸檔，每個環節都得留痕跡?，F在年輕人就愛下載模板，其實里面門道多著呢！更多

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曉曉老師

曉曉老師回答于05月16日

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老師，我公司一個建安行業的公司，目前沒有業務，現在公司找了別的單位在辦理安全許可證、給員工辦理各類安全員證等，對方給開了發票，請問這個應該怎么入賬啊

你好，借：管理費用-咨詢費貸：應付賬款

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木森老師

木森老師回答于2025年04月27日

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裝修裝飾工程發票開具明細怎么開

關于裝修裝飾工程發票開具明細的問題，我來給你詳細解答一下： ### 一、發票內容的大類劃分 1. 勞務費用 - 包括設計費、施工費、項目管理費等與工程直接相關的人工費用。 - 稅率：一般納稅人適用9%（建筑服務），小規模納稅人適用3%或1%（根據優惠政策）。 2. 材料費用 - 涵蓋瓷磚... 關于裝修裝飾工程發票開具明細的問題，我來給你詳細解答一下： ### 一、發票內容的大類劃分 1. 勞務費用 - 包括設計費、施工費、項目管理費等與工程直接相關的人工費用。 - 稅率：一般納稅人適用9%（建筑服務），小規模納稅人適用3%或1%（根據優惠政策）。 2. 材料費用 - 涵蓋瓷磚、涂料、木材、五金等裝修材料費用。 - 稅率：一般納稅人銷售材料適用13%，小規模納稅人適用3%或1%。 3. 其他費用 - 如清潔費、垃圾清運費、設備租賃費等，需單獨列明。 - 稅率：根據具體服務類型確定（如租賃費可能為13%）。 ### 二、開具明細的注意事項 1. 合規性要求 - 發票內容必須與實際交易相符，不得籠統寫“裝修費”或“材料費”，需明確具體項目。 - 材料費和勞務費需分開列示，因兩者適用稅率不同（尤其一般納稅人）。 2. 稅收編碼選擇 - 勞務部分：稅收分類選擇“建筑服務”（編碼：A01），稅率選9%或3%。 - 材料部分：稅收分類選擇“貨物”（如“建筑材料”，編碼：B06），稅率選13%或3%。 3. 清單處理方式 - 若明細過多，可在發票上簡寫為“裝修服務”或“建筑服務”，但需附外部清單。 - 示例：發票備注欄注明“詳見附件清單”，并單獨提供加蓋公章的明細表。 ### 三、操作流程（以電子發票為例） 1. 進入開票系統：登錄稅控盤或電子稅務局，選擇“發票填開”。 2. 填寫基本信息： - 購買方名稱、納稅人識別號、地址電話等必填項。 - 項目名稱可寫“XX裝修工程”。 3. 添加明細： - 勞務部分：商品名稱填“建筑服務裝修勞務”，稅率選9%或3%。 - 材料部分：商品名稱填“貨物瓷磚/涂料等”，稅率選13%或3%。 4. 保存并打?。汉藢痤~和稅率無誤后，保存發票并加蓋發票專用章。 ### 四、常見問題解答 1. 小規模納稅人如何開票？ - 勞務部分按3%或1%（優惠期）開具，材料部分按3%。若未分開，可能被要求按混合銷售從高稅率補稅。 2. 能否不開明細？ - 不建議！稅務稽查時若發現明細不清，可能核定從高稅率補稅。合同中需約定明細，并留存外部清單作為依據。 3. 發票抬頭怎么寫？ - 單位名稱需與合同一致，個人客戶可寫“個人”或姓名。 ### 五、風險提示 1. 虛開發票：避免“辦公用品”“耗材”等與業務無關的名稱，否則可能被認定為虛開。 2. 稅率混淆：材料費與勞務費混合開票可能導致多繳稅（如一般納稅人未分開導致全部按13%計稅）。 ### 總結裝修發票開具的核心是“分類清晰、稅率準確、明細可查”。建議： 1. 合同中明確材料和勞務的金額； 2. 開票時分開填寫稅收編碼； 3. 附加清單并蓋章留存。如果還有疑問，可以私信我具體案例，幫你進一步分析！更多

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希文老師

希文老師回答于2025年04月25日

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老師您好，我想咨詢下，如果和員工簽訂的是勞務合同，就是個稅起征點是800的那個，那么這些勞務人員的工資和個稅需要去計提嗎？

學員你好，以我10多年的會計經驗來看，簽訂勞務合同的勞務人員工資和個稅處理與正式員工有所不同。下面為你詳細解答： ### 工資計提勞務合同不屬于勞動合同，這些勞務人員不享受企業正式員工的福利待遇，其勞務報酬不構成企業的工資總額。在會計處理上，企業支付給勞務人員的費用應計入“管理費用——勞... 更多

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曦月老師

曦月老師回答于2025年04月25日

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老師您好，我剛接手了一個修建通信基站的子公司，這個子公司自身沒有施工人員，施工人員都是總公司或者其他分子公司借調過來的，也有可能會從外部招聘勞務人員，現在這個公司還沒有正式開始啟用，我想先和您咨詢一下，這個子公司和其總分公司的人員借調的賬務怎么處理，招聘勞務人員的賬務怎么處理，還有它和客戶之間的賬務處理，這個子公司它自身會有哪些風險，望詳細解答，謝謝

下面我來詳細解答你的問題： ### 一、與總分公司人員借調的賬務處理 1. 明確借調協議：子公司與總公司及其他分子公司應簽訂書面借調協議，明確借調期限、工作職責、費用承擔等內容，確保符合《勞動法》等法律法規。 2. 賬務處理原則 - 借出方（總公司/分子公司）：繼續支付借調人員的工資、福利... 下面我來詳細解答你的問題： ### 一、與總分公司人員借調的賬務處理 1. 明確借調協議：子公司與總公司及其他分子公司應簽訂書面借調協議，明確借調期限、工作職責、費用承擔等內容，確保符合《勞動法》等法律法規。 2. 賬務處理原則 - 借出方（總公司/分子公司）：繼續支付借調人員的工資、福利，并繳納社保及公積金?？上蚪枞敕剑ㄗ庸荆┦杖『侠淼墓芾碣M或補償費，確認為收入。 - 借入方（子公司）：支付借調產生的額外費用（如差旅補貼、獎金等），按協議計入成本或費用科目（如“管理費用-借調人員費用”）。若協議約定承擔部分社保費用，需與借出方明確分攤比例。 3. 會計分錄示例 - 借出方： - 計提工資：`借：管理費用-工資（借調人員）`，`貸：應付職工薪酬-工資` - 收取補償費：`借：銀行存款/其他應收款`, `貸：其他業務收入（或營業外收入）` - 借入方： - 支付費用：`借：管理費用-借調人員費用`, `貸：銀行存款/應付職工薪酬` 4. 風險提示：需確保借調協議清晰劃分費用責任，避免因費用歸屬不明導致稅務或審計風險。 ### 二、招聘勞務人員的賬務處理 1. 區分勞動關系與勞務關系： - 若簽訂勞動合同，按“職工薪酬”核算；若為勞務派遣或臨時用工，按“勞務費用”處理。 2. 賬務處理 - 直接雇傭勞務人員： - 計提工資：`借：工程施工-直接人工（或管理費用）`, `貸：應付職工薪酬-勞務人員工資` - 繳納社保（如適用）：`借：應付職工薪酬-社保`, `貸：銀行存款` - 勞務派遣或臨時用工： - 支付勞務費：`借：工程施工-直接人工（或勞務外包）`, `貸：銀行存款/應付賬款` 3. 發票與合規性：若從外部企業采購勞務，需取得增值稅發票（一般納稅人稅率6%），避免虛開發票風險。 ### 三、與客戶之間的賬務處理 1. 收入確認原則：根據《企業會計準則》，按履約進度確認收入（如完工百分比法）。通信基站工程通常屬于某一時段內履行的履約義務。 2. 會計分錄示例： - 預收工程款：`借：銀行存款`, `貸：合同負債` - 按進度確認收入：`借：合同負債`, `貸：主營業務收入`, `應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）` - 發生成本：`借：主營業務成本`, `貸：原材料/應付職工薪酬/銀行存款` 3. 風險提示：需留存履約證據（如工程進度單、驗收報告），避免提前確認收入或成本不匹配導致的稅務風險。 ### 四、子公司自身風險及防范建議 1. 法律與資質風險： - 若以總公司資質投標，可能違反《招標投標法實施條例》（禁止租借資質）。建議子公司獨立申請資質或明確總分公司合作模式。 2. 稅務風險： - 關注增值稅進項稅抵扣（如借調人員費用需取得合規發票）、所得稅匯算清繳（尤其關聯交易定價需符合市場公允原則）。 3. 資金與成本風險： - 避免墊資施工導致現金流緊張，需在合同中約定預付款、進度款比例。 - 勞務外包時需防范“勞務轉包”法律風險，建議與有資質的勞務公司合作。 4. 內部管理風險： - 借調人員費用分攤需系統化記錄，建議通過ERP系統或手工臺賬明確借出方、借入方的費用歸屬。 5. 審計風險： - 關聯交易（如借調補償費）需定價更多

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曉曉老師

曉曉老師回答于2025年04月18日

金牌答疑老師

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我去年12月一筆領用原材料的分錄寫的時候寫成借原材料 2180 貸工程施工 2180 我今年1月份紅沖借原材料 -2180 貸工程施工 -2180 然后重新記賬借：工程施工 2180 貸原材料 2180 然后明細原材料出現負數我的分錄哪里不對呢

你好，這兩筆分錄沒有問題，可能是前期原材料還有其他問題，導致期初原材料庫存不對

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菠蘿回答于2025年04月16日

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老師，請問我這邊購買原材料一購買就會做領用在工程施工，為什么資產負債表在產品會出現負數，也有一部分銷售了，銷售的部分也都做了分錄這邊在產品和庫存商品出現負數是什么原因呢？

你好，是不是沒有入庫

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建筑類會計的科目設置與工業會計有所不同,因為建筑業一般從事工期比較長,耗費比較高.它要設置工程施工科目,一般此科目下劃分工程施工-直接費用、工程施工-間接費用和工程施工--工程毛利，還有工程結算科目。

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