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木森老師

木森老師回答于05月29日

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請問公戶轉賬時信息填錯了被銀行退回應該怎么入賬？

我來告訴你公戶轉賬信息填錯被銀行退回該怎么入賬。不過這種做法需要謹慎，并且要確保符合企業的會計政策和財務規范。同時，需要在賬務中備注清楚轉賬失敗及退回的情況，以便于后續查賬和審計。 2. 涉及利息或其他費用：如果在轉賬過程中或者等待退回期間產生了其他費用（如利息損失等），還需要根據... 更多

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慧慧老師

慧慧老師回答于05月28日

金牌答疑老師

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為啥減1500除以5乘以而加600-500呢

同學你好，這是兩筆調整，一筆是固定資產公允價值不同進行的調整，一筆是存貨內部銷售作為固定資產進行的調整

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木森老師

木森老師回答于05月28日

金牌答疑老師

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在現金流量表附表中中經營性應收項目的減少，經營性應付項目的增加如何計算，是現在報表中哪些可以想加減

在現金流量表附表中，經營性應收項目的減少和經營性應付項目的增加是重要的調整項目，以下是它們的計算方法及涉及報表項目的說明： ### 一、經營性應收項目的減少（或增加） 1. 計算公式：經營性應收項目的減少（或增加）=應收賬款（期初數-期末數）+應收票據（期初數-期末數）+預付賬款（期初數-期... 在現金流量表附表中，經營性應收項目的減少和經營性應付項目的增加是重要的調整項目，以下是它們的計算方法及涉及報表項目的說明： ### 一、經營性應收項目的減少（或增加） 1. 計算公式：經營性應收項目的減少（或增加）=應收賬款（期初數-期末數）+應收票據（期初數-期末數）+預付賬款（期初數-期末數）+其他應收款（期初數-期末數）-壞賬準備期末數（如有）。 2. 報表項目說明： - 應收賬款：反映企業因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項。期初數是指上一個會計期間初的應收賬款余額，期末數是指本會計期間末的應收賬款余額。 - 應收票據：指企業持有的、尚未到期的商業匯票，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票等。同樣取期初和期末的余額進行計算。 - 預付賬款：企業按照合同規定預付的款項，如預付的貨款、租金等。其期初和期末余額用于計算該項目的變化對經營性應收項目的影響。 - 其他應收款：除應收賬款、應收票據、預付賬款以外的其他各種應收、暫付款項，如備用金、押金等。需考慮其期初和期末的差額。 - 壞賬準備：企業對可能無法收回的應收賬款等計提的減值準備。由于壞賬準備的變動會影響應收賬款的凈值，所以在計算經營性應收項目的減少時，需要減去壞賬準備的期末數（如果是加回壞賬準備的本期發生額，原理類似，具體根據企業的會計政策和實際情況而定）。 ### 二、經營性應付項目的增加（或減少） 1. 計算公式：經營性應付項目的增加（或減少）=應付賬款（期末數-期初數）+預收賬款（期末數-期初數）+應付票據（期末數-期初數）+應付職工薪酬（期末數-期初數）+應交稅費（期末數-期初數）。 2. 報表項目說明： - 應付賬款：企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。期末數減去期初數的差額，反映了應付賬款在本期內的增加或減少情況。 - 預收賬款：企業按照合同規定預收的款項。預收賬款的增加意味著企業提前收到了客戶的現金，但尚未提供相應的商品或服務，屬于經營活動中的現金流入，在計算經營性應付項目的增加時要加上這部分增加額。 - 應付票據：企業簽發的承諾在未來一定時期內支付款項的書面證明，如商業匯票等。應付票據的期末與期初余額之差用于衡量該項目的變化對經營性應付項目的影響。 - 應付職工薪酬：企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬，包括工資、獎金、津貼、福利費等。其期末與期初的差額反映了企業在本期內應付職工薪酬的增加或減少情況。 - 應交稅費：企業按照稅法規定應交納的各種稅費，如增值稅、消費稅、所得稅等。應交稅費的增加意味著企業在一定時期內積累的尚未繳納的稅款增加，這也會影響經營性應付項目的計算。需要注意的是，具體的計算方法和涉及的項目可能會根據企業的具體情況和會計政策有所不同。在實際編制現金流量表附表時，要嚴格按照企業的會計準則和相關規定進行操作，確保數據的準確性和可靠性。更多

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希文老師

希文老師回答于05月28日

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運輸發票必須要備注信息嗎

根據現行政策規定，增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務時，必須在發票備注欄中填寫相關信息。具體如下： ### 一、政策依據 1. 《國家稅務總局關于停止使用貨物運輸業增值稅專用發票有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第99號）明確規定： - 增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務，開具增值稅專... 更多

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木森老師

木森老師回答于05月27日

金牌答疑老師

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老師，如果企業所得稅稅負率是1%，那么我們平時季度的企業所得稅要控制在百分之多少呢？

學員啊，企業所得稅稅負率1%是全年整體的稅負水平概念。季度預繳時，咱不用刻意按這個比例去卡。季度預繳企業所得稅，是根據當季度的實際利潤，按照稅法規定稅率（一般企業25%，小型微利企業有優惠稅率等）計算應納稅額來申報繳納。不過呢，你可以大致估算下，要是全年稅負率目標是1%，那每個季度預... 更多

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木棉老師

木棉老師回答于05月27日

金牌答疑老師

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公司公對公轉賬12000元服務費，收到的服務費發票是16000元（12000元對公+4000元個人墊付），請問老師這賬怎么做？？

學員啊，這種情況賬務處理得仔細點。首先，對于公對公轉賬的 12000 元服務費部分，正常按照支付服務費來做賬就行。借記“管理費用 - 服務費”（假設是管理部門產生的費用，要是其他部門就相應調整科目）12000 元，貸記“銀行存款”12000 元。然后重點來了，這多出來的 4000 元個人墊付部分。得先跟對方... 更多

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竹子老師

竹子老師回答于05月27日

金牌答疑老師

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請教老師，情況是這樣，我公司建筑業，法人和一個股東，然后有三臺機械（ABC機械）屬于三個人合伙的，涉及到年底分紅，應收賬款李四機械費5萬，應付賬款李四機械費1萬，應付賬款張三8萬，現在以李四欠咱的去抵咱欠他的和欠張三的賬款，應收賬款李四機械費其中有2萬是A機械應該收回的錢，這個涉及到分紅嘛，現在也拿去抵付賬款了，所以這個情況下分錄該如何寫呢？

學員你好，這個情況涉及到應收賬款和應付賬款的抵消，以及分紅前的賬務處理。咱們一步一步來理清楚。 ### 一、分析情況 1. 應收賬款：李四欠咱機械費5萬，其中2萬屬于A機械的收入。 2. 應付賬款：咱欠李四機械費1萬，欠張三8萬。 3. 抵賬操作：用李四欠咱的5萬，去抵咱欠李四的1萬和欠張三的8萬。 ##... 學員你好，這個情況涉及到應收賬款和應付賬款的抵消，以及分紅前的賬務處理。咱們一步一步來理清楚。 ### 一、分析情況 1. 應收賬款：李四欠咱機械費5萬，其中2萬屬于A機械的收入。 2. 應付賬款：咱欠李四機械費1萬，欠張三8萬。 3. 抵賬操作：用李四欠咱的5萬，去抵咱欠李四的1萬和欠張三的8萬。 ### 二、賬務處理步驟 #### 1. 確認應收賬款和應付賬款 - 應收賬款：借：應收賬款 - 李四 50,000 貸：主營業務收入（或機械費收入） 50,000 （其中20,000屬于A機械，30,000屬于其他機械） - 應付賬款：借：主營業務成本（或機械費支出） 10,000 貸：應付賬款 - 李四 10,000 借：主營業務成本（或機械費支出） 80,000 貸：應付賬款 - 張三 80,000 #### 2. 抵賬處理用李四欠咱的5萬，去抵咱欠李四的1萬和欠張三的8萬。由于5萬不足以完全抵付9萬（1萬+8萬），需要明確抵賬的順序和金額。假設先抵付欠李四的1萬，再抵付欠張三的4萬（因為5萬-1萬=4萬）。 - 抵付李四的1萬：借：應付賬款 - 李四 10,000 貸：應收賬款 - 李四 10,000 - 抵付張三的4萬：借：應付賬款 - 張三 40,000 貸：應收賬款 - 李四 40,000 #### 3. 剩余應收賬款處理李四還欠咱5萬-1萬-4萬=0萬，所以應收賬款清零。 #### 4. 分紅前的準備在分紅前，需要確保所有收入和成本已經正確入賬，并且凈利潤已經計算出來。分紅的依據是凈利潤，而不是某一筆具體的收入或支出。 ### 三、總結分錄 1. 確認收入：借：應收賬款 - 李四 50,000 貸：主營業務收入 50,000 2. 確認成本：借：主營業務成本 90,000 貸：應付賬款 - 李四 10,000 應付賬款 - 張三 80,000 3. 抵賬處理：借：應付賬款 - 李四 10,000 應付賬款 - 張三 40,000 貸：應收賬款 - 李四 50,000 ### 四、注意事項 1. A機械的2萬收入：在確認收入時，可以單獨標注A機械的收入，方便后續分紅時統計。 2. 分紅依據：分紅是根據凈利潤來的，而不是某一筆收入。凈利潤=總收入-總成本-稅費等。 3. 賬務清晰：確保每一筆收入和支出都正確入賬，避免混淆。如果還有疑問，歡迎繼續交流！更多

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木棉老師

木棉老師回答于05月27日

金牌答疑老師

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你好就是中級會計的講義有些已經更新到16章了講義確沒有請問是怎么回事

你好，這種情況可能是以下幾種原因： ### 一、教材與輔導資料更新不同步 1. 出版社進度差異 - 官方教材調整后，各培訓機構需要重新編排講義、錄課、審核，流程耗時。尤其是涉及新準則（如金融資產計量）或新增內容（如企業可持續披露準則）的章節，修訂更復雜。 - 例如第8章按新金融工具準則... 你好，這種情況可能是以下幾種原因： ### 一、教材與輔導資料更新不同步 1. 出版社進度差異 - 官方教材調整后，各培訓機構需要重新編排講義、錄課、審核，流程耗時。尤其是涉及新準則（如金融資產計量）或新增內容（如企業可持續披露準則）的章節，修訂更復雜。 - 例如第8章按新金融工具準則調整，第25章民間非營利組織會計重寫，這些章節的講義可能需要反復核對新規，導致進度滯后。 2. 資料分批發布部分機構會優先更新變動大的章節（如第1、8、25章），其他章節可能分批上線。建議查看課程公告或聯系客服確認更新時間表。 ### 二、內容調整的深層影響 1. 章節結構變化 2025年《中級會計實務》雖然總章數不變，但部分章節合并或拆分（如第1章新增“企業可持續披露”），可能導致原講義框架需重構。 2. 知識點聯動修改例如財務管理第6章變動可能涉及資本成本計算邏輯調整，進而影響后續章節例題和習題答案，需全面修訂。 ### 三、應對建議 1. 優先學習已更新章節先掌握變動大的章節（如第1、8、25章），這些通常是考試重點。 2. 臨時替代方案 - 用舊版講義對照教材標注新增內容（如企業可持續披露的具體披露要求）。 - 參考財政部發布的《企業會計準則應用指南》等官方文件補充學習。 3. 主動溝通向培訓機構反饋更新需求，或加入學員群獲取最新動態，通常會有工作人員同步更新進度。 ### 四、行業經驗提醒每年教材變動期都是知識更新的“窗口期”，建議： 1. 重點關注教材“前言”或“編委會說明”中的修訂說明； 2. 用不同顏色熒光筆區分新舊內容，便于后期復習； 3. 暫未更新的章節可先做框架性預習，避免后期集中壓力。如果急需第16章內容，可嘗試查找對應章節的歷年真題，通常核心考點變化較小，但需注意新增會計處理規定的差異。更多

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快樂老師

快樂老師回答于05月25日

金牌答疑老師，已為數十萬學員排憂解難

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老師，你幫我看看我的描述對嗎，特別是紅色字體這個不太明白銷售方加收的稅點是啥意思？

紅色字體含義分析：紅色字體的疑問在于，銷售方計算出的稅額合計（5372.641509 元），是否要在原本開票金額（100000 元）基礎上增加，向客戶收取含稅金額（100000 + 5372.641509 = 105372.641509 元）。從稅務原理看，增值稅是價外稅，理論上銷售方可以將增值稅等稅負轉嫁到售價上由購買方承擔。這... 更多

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曦月老師

曦月老師回答于05月24日

金牌答疑老師

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老師，算這個基本每股收益的時候，發放的股票股利為啥不乘以已發行時間除以報告期時間

在計算基本每股收益時，發放的股票股利不乘以已發行時間除以報告期時間，主要有以下原因： ### 基于會計處理原則 - 視為股權結構的調整：股票股利是將企業的未分配利潤轉化為股本，只是所有者權益內部結構的調整，即減少了未分配利潤，增加了股本。這種變化并沒有改變企業的盈利能力和股東權益總額，... 在計算基本每股收益時，發放的股票股利不乘以已發行時間除以報告期時間，主要有以下原因： ### 基于會計處理原則 - 視為股權結構的調整：股票股利是將企業的未分配利潤轉化為股本，只是所有者權益內部結構的調整，即減少了未分配利潤，增加了股本。這種變化并沒有改變企業的盈利能力和股東權益總額，只是改變了股份的數量，所以無需考慮時間權重。例如，企業發放10%的股票股利，相當于將原有的股份進行了拆分細化，股東所持有的權益比例并未改變，只是股份數量增加了。 - 保持可比性：為了使不同期間的每股收益具有可比性，對于股票股利這種不影響企業經濟實質的事項，在計算每股收益時應采用相同的處理方法。如果對股票股利考慮時間權重，會使得不同期間的每股收益計算口徑不一致，不利于投資者對企業業績的縱向比較和分析。 ### 遵循會計準則規定 - 國際財務報告準則（IFRS）和美國公認會計原則（GAAP）的要求：在國際財務報告準則和美國公認會計原則中，都明確規定了在計算基本每股收益時，對于股票股利及股票分割等事項，應視為在最早列報期間期初就已發生，進行追溯調整。這意味著不需要乘以已發行時間除以報告期時間來計算加權平均股數，而是直接按照調整后的股數計算。例如，企業在年中發放股票股利，在計算全年的基本每股收益時，直接將發放股票股利后的股數作為分母，而不需要考慮股票股利發放的時間權重。 - 我國企業會計準則的規定：我國企業會計準則也基本與國際準則接軌，在計算基本每股收益時，對于發放股票股利等情況，同樣要求進行追溯調整，以保證會計信息的一致性和可比性。 ### 從經濟實質角度 - 不影響企業資源和盈利能力：發放股票股利并不會導致企業實際收到任何資產或資源的流入，也不會改變企業的經營狀況和盈利能力。它只是對股東權益的一種內部調整，股東所享有的權益份額并未發生實質性變化。因此，在計算每股收益時，不應因為股票股利的發放而對股數進行時間加權，否則會歪曲企業的真實盈利情況。 - 反映真實的股東回報：基本每股收益的目的是反映企業為普通股股東創造的每股利潤，而股票股利只是一種利潤分配的方式，并不影響企業的實際盈利水平。如果不對股票股利進行特殊處理，直接按照調整后的股數計算每股收益，能夠更準確地反映股東從企業經營活動中獲得的真實回報。更多

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從事會計行業的人走知道，如果有了中級會計師職稱，可以從事會計主管及以上職業。中級會計職稱作為會計事業上的“分水嶺”，擁有了中級會計職稱便可以說明已不是一名普通的會計員，是完全有能力勝任單位會計機構的負責人，不管是在職位上還是在薪水上，都有著很大的變化等等。

本領域匯集了《中級會計職稱考試》相關問答，希望可以幫到正在備考中級的你！

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