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希文老師

希文老師回答于05月29日

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老師，管理費用各項支出，怎樣記能合理避稅

（瞇眼笑，掏出老花鏡戴上）娃子，你問的是門學問??！10年賬房經驗告訴你，管理費用避稅要“穩準狠”，但前提是合法合規?。ㄇ盟惚P）聽老夫給你拆解拆解： ### 一、吃透稅收政策，用足優惠 1. 研發費用加計扣除：管理費里的技術開發費、咨詢費，記得單獨建臺賬！比如研發人員差旅費、材料費，按175%加計... （瞇眼笑，掏出老花鏡戴上）娃子，你問的是門學問??！10年賬房經驗告訴你，管理費用避稅要“穩準狠”，但前提是合法合規?。ㄇ盟惚P）聽老夫給你拆解拆解： ### 一、吃透稅收政策，用足優惠 1. 研發費用加計扣除：管理費里的技術開發費、咨詢費，記得單獨建臺賬！比如研發人員差旅費、材料費，按175%加計扣除，白撿的優惠別浪費（稅務總局公告2023年第8號）。 2. 殘疾人工資抵扣：招殘疾員工發工資，管理費里的工資能按100%加計扣除，比常規工資多扣一倍，這波血賺！ 3. 捐贈支出有技巧：通過公益性社會組織捐款，管理費里的“營業外支出”能扣，但別超利潤總額12%，要保留捐贈票據和公示文件。 ### 二、費用歸集要“精準” 1. 業務招待費：餐費、禮品費別亂擠管理費！只能按發生額60%且不超過營收0.5%扣除，超標部分年底調增。比如你招待花了10萬，營收2000萬，只能扣10×60%=6萬，超過的4萬要交稅！ 2. 差旅費：員工出差的機票、住宿費放管理費-差旅費，但需匹配出差審批單，別把旅游發票混進去，稅局查賬專盯這個。 3. 折舊藏玄機：辦公室的電腦、家具，別一次性進管理費！按固定資產折舊，每年均勻攤銷，還能降稅負。 ### 三、票據規范是保命符 1. 發票必須“三真”：真票、真業務、真時間！稅局查賬時，連餐飲發票的時間都得和報銷單對得上，別用連號出租車票充數。 2. 區分“姓公還是姓私”：老板個人的話費、車油費，別往管理費里塞！要么走股東借款，要么算工資薪金，不然匯算清繳時全調增。 3. 電子發票重復報銷：報銷前先查稅務局“查驗平臺”，重復報銷罰款不說，還可能被認定偷稅！ ### 四、時間節點玩轉“時間差” 1. 年終費用“搶跑”：12月的費用盡量提前到次年1月開票，比如12月31日發生的物業費，讓物業開1月發票，明年所得稅匯算時能多扣一年。 2. 計提有講究：年終獎在1月發，避開“全年一次性獎金”過渡期政策，稅率可能低一檔。 ### 五、紅線警告！這些事做不得 1. 白條入賬：收據、微信轉賬記錄別想抵稅！必須取得合規發票，否則全額調增。 2. 虛增人工成本：別為了多扣個稅，虛構管理人員發工資，稅局比對社保數據分分鐘穿幫。 3. 混淆福利費：給員工的超市購物卡、節日禮金，走“職工福利費”，別混在管理費里，限額是工資總額14%。（摘下眼鏡，拍拍賬本）總之，管理費避稅靠的是“政策用足+憑證過硬+科目精準”，別信那些買假發票、做兩套賬的歪招！現在金稅四期厲害得很，咱合規睡覺才踏實~（沏茶）有啥具體業務隨時拿來探討！更多

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金田老師

金田老師回答于05月29日

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物流企業租了一個場地用于拆卸貨物，開票開成了現代服務，我們事后覺得應開物流輔助服務，客戶拒絕沖紅，我們怎么辦，稅務風險是什么，金額不大600人民幣

在會計和稅務處理方面，遇到這種情況確實比較棘手。不過，別擔心，我們可以一步步來分析并尋找解決方案。 ### 一、解決思路 1. 溝通協商：再次與客戶溝通，向客戶詳細說明發票開錯的情況以及可能帶來的稅務風險，強調沖紅重開對于雙方合規的重要性，爭取客戶的理解和配合。 2. 提供補償或優惠：如果... 在會計和稅務處理方面，遇到這種情況確實比較棘手。不過，別擔心，我們可以一步步來分析并尋找解決方案。 ### 一、解決思路 1. 溝通協商：再次與客戶溝通，向客戶詳細說明發票開錯的情況以及可能帶來的稅務風險，強調沖紅重開對于雙方合規的重要性，爭取客戶的理解和配合。 2. 提供補償或優惠：如果客戶擔心沖紅重開會帶來一些不便或成本，可以考慮為客戶提供一定的補償或優惠，如給予適當的折扣、提供額外的服務等，以促使客戶同意沖紅。 3. 尋求稅務機關協助：如果客戶仍然拒絕沖紅，可以向當地稅務機關咨詢，說明具體情況，看是否可以在稅務機關的指導和協調下，采取一些特殊的處理方式來解決這一問題。 ### 二、稅務風險 1. 發票不合規風險：開具的發票與實際業務不符，屬于不合規發票。如果被稅務機關發現，可能會要求企業重新開具正確的發票，并進行相應的處罰。 2. 納稅申報風險：由于發票開錯，可能導致企業在納稅申報時出現錯誤，影響稅款的正確計算和繳納。如果少繳了稅款，可能會面臨補繳稅款、滯納金以及罰款等風險；如果多繳了稅款，雖然可以申請退稅，但也會增加企業的辦稅成本和時間成本。 3. 稅務稽查風險：這種發票開具錯誤的情況可能會引起稅務機關的關注，增加企業被稅務稽查的概率。一旦被稽查，企業需要花費更多的時間和精力來應對，并提供相關的證明材料解釋情況，可能會對企業的正常經營產生一定的影響。綜上所述，當遇到物流企業租場地用于拆卸貨物開票錯誤且客戶拒絕沖紅的情況時，企業應積極與客戶溝通協商，若協商無果可考慮尋求稅務機關協助。同時，要清楚認識到此類情況可能帶來的發票不合規、納稅申報錯誤及稅務稽查等風險，務必謹慎處理，避免給企業帶來不必要的稅務麻煩和經濟損失。更多

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竹子老師

竹子老師回答于05月29日

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小規模納稅人，定率征收的稅率表是怎么劃分？

小規模納稅人定率征收的稅率表劃分主要依據不同的應稅行為和行業特點來確定，以下是常見的劃分情況： ### 增值稅方面 - 一般貨物及勞務銷售：通常情況下，小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，增值稅征收率為3%。比如，一家小型商店銷售日用品，其取得的貨物銷售收入適用3%的征收率計算... 小規模納稅人定率征收的稅率表劃分主要依據不同的應稅行為和行業特點來確定，以下是常見的劃分情況： ### 增值稅方面 - 一般貨物及勞務銷售：通常情況下，小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，增值稅征收率為3%。比如，一家小型商店銷售日用品，其取得的貨物銷售收入適用3%的征收率計算繳納增值稅。 - 銷售不動產：銷售不動產（不含個體工商戶銷售購買的住房）的小規模納稅人，增值稅征收率為5%。例如，某小規模納稅人企業出售一處商業用房，在計算增值稅時按照5%的征收率執行。 - 出租不動產：小規模納稅人出租不動產（不含個體工商戶出租住房）取得的租金收入，也適用5%的增值稅征收率。比如，企業將閑置的廠房出租給他人使用，收取的租金需按5%計算繳納增值稅。 - 特定業務：部分特殊業務可能有不同的規定，如銷售自己使用過的固定資產和舊貨，按照3%征收率減按2%征收增值稅；銷售邊角料等情形可能也有相應特殊規定。 ### 其他稅費方面 - 城市維護建設稅：以實際繳納的增值稅稅額為計稅依據，納稅人所在地在市區的，稅率為7%；在縣城、鎮的，稅率為5%；不在市區、縣城或鎮的，稅率為1%。 - 教育費附加：以實際繳納的增值稅稅額為計征依據，征收率為3%。 - 地方教育附加：同樣是以實際繳納的增值稅稅額為計征依據，征收率為2%。不過，部分地區可能會根據當地政策有一些細微差異或優惠政策。需要注意的是，稅收政策可能會根據國家經濟形勢和宏觀調控需要進行調整和變化，建議關注當地稅務機關的最新政策解讀和相關規定，以便準確理解和應用稅率表。更多

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木森老師

木森老師回答于05月29日

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一般納稅人24年12月所屬期的增值稅已經申報了，并且稅已經繳納?，F在發現12月份還有未開票收入，需要對12月所屬期報表進行增值稅更正申報。那么可以把之前沒有認證抵扣的進項發票勾選嗎，進行抵這部分的稅

針對你提出的問題，以下是我的分析和建議： --- ### 一、核心問題分析 1. 背景 - 已申報并繳納2024年12月所屬期增值稅，但發現12月存在未開票收入，需更正申報。 - 想通過勾選之前未認證的進項發票，抵扣因未開票收入產生的稅款。 2. 關鍵點 - 更正申報的性質：需明確更正申報是否允... 針對你提出的問題，以下是我的分析和建議： --- ### 一、核心問題分析 1. 背景 - 已申報并繳納2024年12月所屬期增值稅，但發現12月存在未開票收入，需更正申報。 - 想通過勾選之前未認證的進項發票，抵扣因未開票收入產生的稅款。 2. 關鍵點 - 更正申報的性質：需明確更正申報是否允許調整原申報期的進項稅額。 - 進項發票的認證時間：未認證的發票能否在更正申報時抵扣，需結合稅收政策判斷。 --- ### 二、具體操作建議 #### （1）更正申報的規則 - 增值稅申報更正：根據《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第11號），納稅人更正已申報的增值稅報表時，需對原申報數據進行全面調整，包括銷項稅額和進項稅額。 - 未開票收入的調整：需在更正申報中補充填報未開票收入，增加銷項稅額。 - 進項稅額的調整：若原申報未包含該進項發票，更正時可同步補充抵扣，但需符合稅法規定。 - 進項發票的認證時間： - 一般規則：進項發票需在原所屬期（2024年12月）的納稅申報期內完成認證，方可抵扣。 - 特殊情況：若發票已逾期（超過360天或相關規定），需按《逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題》處理，可能需申請特殊抵扣。 #### （2）能否勾選未認證的進項發票？ - 若發票在12月所屬期內未認證： - 正常流程：進項發票需在原申報期內認證后方可抵扣。若未認證，更正申報時不能直接勾選抵扣，需先完成認證。 - 更正申報的操作： 1. 補充認證發票（需在稅務機關允許的期限內）； 2. 在更正申報表中同步填報該進項稅額，調整應納稅額。 - 若發票已逾期： - 需根據《國家稅務總局公告2011年第50號》等文件，提交資料申請逾期抵扣，經批準后方可計入進項稅額。 #### （3）風險提示 - 時間節點：需確認當前是否仍在12月所屬期的更正期內（通常為次年申報期結束前），超期可能無法調整。 - 稅務合規：若進項發票未在原期內認證且未逾期，需先認證再更正；若逾期，需按程序申請，避免違規抵扣。 --- ### 三、操作步驟（假設發票未逾期） 1. 補充認證進項發票： - 登錄增值稅發票綜合服務平臺，選擇“抵扣勾選”功能，對未認證的發票進行認證操作。 - 注意：若已超出原申報期，需咨詢稅務機關是否允許補充認證。 2. 更正增值稅申報表： - 修改《增值稅納稅申報表》主表及附列資料： - 補充填報未開票收入（如“未開具發票銷售額”欄）； - 同步填報已認證的進項發票信息，調整進項稅額。 - 提交更正申報，重新計算應補/退稅額。 3. 繳納或申請退稅： - 若更正后產生補稅，需及時繳納； - 若產生多繳稅款，可申請退稅或留抵。 --- ### 四、總結 - 核心結論： - 未認證的進項發票不能直接用于更正申報抵扣，需先完成認證（或逾期審批）。 - 更正申報需同步調整銷項和進項，確保數據匹配。 - 建議行動： 1. 立即檢查進項發票的認證狀態及有效期； 2. 聯系稅務機關確認更正申報期限及補充認證可行性； 3. 按流程完成認證、更正申報及稅款處理。 --- 注意事項：稅收政策地域性較強，具體操作需以當地稅務機關要求為準，建議提前溝通以避免風險。更多

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金田老師

金田老師回答于05月29日

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異地施工5月10日開了發票，5月30日是否可以預繳增值稅？還是必須要等到6月1到15日？

針對您的問題，我可以給出以下解答：異地施工5月10日開了發票，5月30日可以預繳增值稅，不一定要等到6月1日到15日。以下是具體分析： 1. 納稅義務發生時間與預繳時間的關系 - 根據《國家稅務總局關于發布<納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務總局公告201... 針對您的問題，我可以給出以下解答：異地施工5月10日開了發票，5月30日可以預繳增值稅，不一定要等到6月1日到15日。以下是具體分析： 1. 納稅義務發生時間與預繳時間的關系 - 根據《國家稅務總局關于發布<納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務總局公告2016年第17號）第三條規定：“納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，應按照財稅〔2016〕36號文件規定的納稅義務發生時間和計稅方法，向建筑服務發生地主管國稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅?！? - 納稅義務發生時間通常是按照建筑服務的完成進度或合同約定來確定的。一旦納稅義務發生，并且已經開具了發票，那么就需要按照規定的預征率在建筑服務發生地預繳增值稅。 2. 預繳增值稅的具體規定 - 對于一般納稅人，跨縣（市、區）提供建筑服務，適用一般計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率計算應預繳稅款；適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應納稅額，并需要在建筑服務發生地預繳增值稅。 - 對于小規模納稅人，跨縣（市、區）提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應納稅額，并在建筑服務發生地預繳增值稅。但根據《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2021年第5號）第五條規定，如果按照現行規定應當預繳增值稅稅款的小規模納稅人，凡在預繳地實現的月銷售額未超過15萬元（季度銷售額未超過45萬元）的，當期無需在預繳地預繳稅款。 3. 實際操作中的注意事項 - 在異地施工項目中，納稅人需要依法開具發票，以證明交易的真實性和合法性。開發票的時機與順序應遵循先預繳后開票的原則，因為發票的開具是基于真實的交易行為，而預繳稅款則是確保交易過程中產生的稅收得到及時征收。 - 預繳增值稅的時間并沒有嚴格限制在次月1日至15日之間。只要納稅義務已經發生，并且已經開具了發票，就可以在建筑服務發生地隨時進行預繳。當然，為了遵守稅務管理規定和方便稅務處理，建議在合理的時間范圍內進行預繳。綜上所述，異地施工5月10日開了發票后，5月30日是可以預繳增值稅的，不需要等到6月1日到15日。但請注意遵守相關稅務規定和操作流程，確保預繳稅款的準確性和合法性。更多

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竹子老師

竹子老師回答于05月29日

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專項附加扣除中的贍養老人，如果是父母雙方都滿60歲，我是非獨生子女我每個月每個老人是不是可以扣除1500元，兩個就是3000元？

（推眼鏡，拿起計算器）小同志啊，你這理解可不完全對。贍養老人專項附加扣除，非獨生子女的話，是需要和兄弟姐妹分攤這2000元的額度，但每個人最多只能扣1000元。你父母雙方都滿60歲，但你不能簡單相加。要么你和兄弟姐妹約定好，比如你負責扣父親那邊的1000元，另一個兄弟負責母親這邊的1000元；或者... 更多

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淼淼老師

淼淼老師回答于05月29日

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你好問下法人變更完了之后稅務還需要從新登記嗎

我來給你講講法人變更后的稅務登記問題。自2023年4月1日起，納稅人在市場監管部門依法辦理變更登記后，無需向稅務機關報告登記變更信息。也就是說，一般情況下，法人變更后不需要重新進行稅務登記。但各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務機關（以下簡稱各省稅務機關）根據市場監管部。如果當地有特... 更多

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木棉老師

木棉老師回答于05月29日

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老師，增值稅在申報期限內申報了，后來是可以更正的嗎？

我是老張，干了十多年會計了，增值稅申報的事兒我太熟了！增值稅在申報期限內申報了之后是可以更正的。根據現在的稅務規定，如果在申報期內發現報表有錯誤，比如數據填錯了、稅率用錯了，可以直接作廢原申報表重新填。但要是已經過了申報期，甚至已經繳稅了，那就得走更正申報的流程，不能直接作廢了... 更多

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小智老師

小智老師回答于05月29日

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公司租村里房子，付完房租，公司需要交什么稅？

公司租村里房子，付完房租后，通常涉及以下稅費： 1. 增值稅：一般納稅人出租不動產，適用稅率為9%。如果公司屬于小規模納稅人，征收率為5%。若月租金收入不超過15萬元（季度銷售額未超過45萬元），根據現行政策可享受免征增值稅優惠。 2. 房產稅：房產稅按租金收入的12%計算繳納。若無租金憑證，由... 更多

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金田老師

金田老師回答于05月29日

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老師，勞務公司的24年已完工，發票沒開完，沒開票部分沒有記入收入，請問匯算怎么辦

對于你提出的勞務公司2024年已完工但發票未開完，且未開票部分未計入收入的情況，在匯算時可以按照以下步驟進行處理： ### 一、確認收入與成本的原則 - 會計準則角度：根據企業會計準則，勞務收入的確認通常遵循權責發生制原則。只要勞務已經提供，無論是否開具發票，都應當確認收入。即使發票未開... 對于你提出的勞務公司2024年已完工但發票未開完，且未開票部分未計入收入的情況，在匯算時可以按照以下步驟進行處理： ### 一、確認收入與成本的原則 - 會計準則角度：根據企業會計準則，勞務收入的確認通常遵循權責發生制原則。只要勞務已經提供，無論是否開具發票，都應當確認收入。即使發票未開完，對于已完工的勞務部分，符合收入確認條件的，應確認為收入。 - 稅務角度：從稅務角度來看，增值稅方面，如果納稅義務已經發生（如勞務已完成且收款期限已到等），即使未開具發票，也應申報納稅；企業所得稅方面，同樣應按照稅法規定確認收入，一般也是遵循權責發生制。 ### 二、具體處理步驟 1. 梳理未開票部分的情況 - 詳細核對已完工勞務對應的合同金額、已開票金額和未開票金額，確定未開票部分的收入和成本具體情況。例如，某勞務項目總收入100萬元，已開票60萬元，未開票40萬元，就需要明確這40萬元未開票收入對應的成本等相關數據。 2. 調整賬務處理 - 確認收入：對于未開票但已完工的勞務部分，按照會計準則確認收入。做分錄借“應收賬款”等科目，貸“主營業務收入”“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”等科目。假設未開票收入為40萬元，增值稅稅率為6%，則確認收入分錄為：借“應收賬款”42.4萬元，貸“主營業務收入”40萬元，貸“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”2.4萬元。 - 結轉成本：同時，要將與該部分收入對應的成本進行結轉。假設成本為30萬元，做分錄借“主營業務成本”30萬元，貸“勞務成本”等科目30萬元。 3. 匯算清繳申報 - 增值稅申報：在增值稅匯算清繳時，將未開票收入對應的銷項稅額準確填報在納稅申報表中。雖然發票未開具，但納稅義務已發生，要按照規定的稅率計算繳納增值稅。 - 企業所得稅申報：在企業所得稅匯算清繳中，將調整后的主營業務收入（包括未開票部分確認的收入）作為計算應納稅所得額的基礎。同時，扣除相應的成本、費用等支出后，計算出應納稅所得額，按照規定的稅率繳納企業所得稅。 ### 三、與稅務部門溝通及后續事項 1. 溝通協調：主動與當地稅務部門溝通未開票收入的情況，說明是由于特殊原因導致發票未開具完畢，但已按照會計準則和稅法規定進行了正確的賬務處理和申報。聽取稅務部門的意見和建議，確保處理方式符合當地稅收政策和征管要求。 2. 補開發票：及時與客戶溝通，盡快完成剩余發票的開具工作。在后續開具發票時，要注意發票的開具內容、金額等與實際業務和已確認的收入相符，避免出現發票開具錯誤或與稅務申報不一致的情況。 3. 資料留存備查：妥善保存與該勞務項目相關的合同、完工證明、收入確認憑證、成本核算資料以及與稅務部門的溝通記錄等文件，以備稅務機關后續檢查和核實。總之，對于勞務公司已完工但發票未開完的情況，在匯算時應按照會計準則和稅法規定準確確認收入、結轉成本，并進行正確的納稅申報，同時做好與稅務部門的溝通和后續發票補開等工作。更多

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