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牛賬學員

回答于05月23日

牛賬學員

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你好，老師！工商年檢中的資產狀況信息有個“營業總收入和其中主營業收入”是依據什么來填寫呢？

學員你好，關于工商年檢中“營業總收入”和“其中主營業務收入”的填寫依據，以下是詳細說明： --- ### 1. 營業總收入的填寫依據 - 數據來源：根據企業年度財務報表中的《利潤表》（損益表）填寫，具體為“營業收入”項目的全年累計數。 - 包含內容： - 主營業務收入：企業主要經營活動產生的收入（如... 更多

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快樂老師

快樂老師回答于05月23日

金牌答疑老師，已為數十萬學員排憂解難

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你好老師：圖1中關于商譽的遞延所得稅免稅合并下不產生商譽相關的遞延所得稅。免稅合并產生的商譽減值了是否會產生遞延所得稅？以上的情況如果產生遞延所得稅是不是只在合并報表做分錄？個別報告表不確認商譽所以不需要做遞延所得稅的會計分錄？（題中沒有計算商譽減值的遞延所得稅，我有點分不清是因為本身免稅合并商譽得初始確認和后續減值都不產生遞延所得稅還是因為甲個別報表不需要確認因為商譽產生的遞延所得稅。）圖2中判決是在財務報告對外報出之前下達的同時也在納稅申報之前。所以可以調整上

圖 1 相關問題免稅合并下商譽減值是否產生遞延所得稅：免稅合并時，稅法不認可商譽價值，計稅基礎為 0 。商譽發生減值，其賬面價值小于計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異，應確認遞延所得稅資產。分錄編制場景：在非同一控制下企業合并中，個別報表若確認了商譽（如吸收合并），商譽減值產生的遞延所... 更多

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牛賬學員

回答于05月22日

牛賬學員

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1.幫我寫一下關于印花稅的完整做賬分錄？ 2.禮品怎么做賬比較好，具體分錄怎么寫？

### 一、印花稅的完整做賬分錄 1. 計提印花稅（一般企業）借：稅金及附加貸：應交稅費——應交印花稅 2. 繳納印花稅時借：應交稅費——應交印花稅貸：銀行存款說明： - 印花稅通常不需要計提，直接繳納時計入“稅金及附加”科目。但若企業需要明確核算，可先計提再繳納。 - 如果企業... ### 一、印花稅的完整做賬分錄 1. 計提印花稅（一般企業）借：稅金及附加貸：應交稅費——應交印花稅 2. 繳納印花稅時借：應交稅費——應交印花稅貸：銀行存款說明： - 印花稅通常不需要計提，直接繳納時計入“稅金及附加”科目。但若企業需要明確核算，可先計提再繳納。 - 如果企業一次性購買大額印花稅票（如按年計算），可先計入“待攤費用”，再分期攤銷，但實際操作中較少采用。 --- ### 二、禮品的做賬分錄 1. 企業購買禮品用于業務招待（1）購買禮品時：借：庫存商品（或周轉材料）應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款（2）發放禮品時：借：銷售費用（或管理費用）——業務招待費貸：庫存商品（或周轉材料）應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）說明： - 禮品用于業務招待，屬于個人消費，進項稅額不得抵扣，需轉出。 - 若禮品作為視同銷售處理，需按市場價確認收入并計提銷項稅。 2. 企業購買禮品用于職工福利（1）購買禮品時：借：庫存商品（或周轉材料）應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款（2）發放禮品時：借：應付職工薪酬——福利費貸：庫存商品（或周轉材料）應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）說明： - 用于職工福利的禮品，進項稅額不得抵扣，需轉出。 - 通過“應付職工薪酬”科目核算，符合會計準則要求。 --- ### 三、注意事項 1. 印花稅： - 小規模納稅人和一般納稅人處理一致。 - 印花稅無需通過“應交稅費”科目計提，可直接計入“稅金及附加”。 2. 禮品： - 根據用途區分“業務招待費”或“職工福利費”。 - 涉及增值稅時，需注意進項稅額的處理（轉出或視同銷售）。 - 禮品價值較高時，建議通過“庫存商品”科目核算，便于管理。如果有具體業務場景或金額，可以進一步細化處理！更多

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楊陽老師

楊陽老師回答于05月23日

金牌答疑老師

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你好，老師！工商年檢中的資產狀況信息有個“營業總收入和其中主營業收入”是依據什么來填寫呢？

學員你好，關于工商年檢中“營業總收入”和“其中主營業務收入”的填寫依據，以下是詳細說明： --- ### 1. 營業總收入的填寫依據 - 數據來源：根據企業年度財務報表中的《利潤表》（損益表）填寫，具體為“營業收入”項目的全年累計數。 - 包含內容： - 主營業務收入：企業主要經營活動產生的收入（如... 更多

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快樂老師

快樂老師回答于05月23日

金牌答疑老師

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你好老師：圖1中關于商譽的遞延所得稅免稅合并下不產生商譽相關的遞延所得稅。免稅合并產生的商譽減值了是否會產生遞延所得稅？以上的情況如果產生遞延所得稅是不是只在合并報表做分錄？個別報告表不確認商譽所以不需要做遞延所得稅的會計分錄？（題中沒有計算商譽減值的遞延所得稅，我有點分不清是因為本身免稅合并商譽得初始確認和后續減值都不產生遞延所得稅還是因為甲個別報表不需要確認因為商譽產生的遞延所得稅。）圖2中判決是在財務報告對外報出之前下達的同時也在納稅申報之前。所以可以調整上

圖 1 相關問題免稅合并下商譽減值是否產生遞延所得稅：免稅合并時，稅法不認可商譽價值，計稅基礎為 0 。商譽發生減值，其賬面價值小于計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異，應確認遞延所得稅資產。分錄編制場景：在非同一控制下企業合并中，個別報表若確認了商譽（如吸收合并），商譽減值產生的遞延所... 更多

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希文老師

希文老師回答于05月22日

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1.幫我寫一下關于印花稅的完整做賬分錄？ 2.禮品怎么做賬比較好，具體分錄怎么寫？

### 一、印花稅的完整做賬分錄 1. 計提印花稅（一般企業）借：稅金及附加貸：應交稅費——應交印花稅 2. 繳納印花稅時借：應交稅費——應交印花稅貸：銀行存款說明： - 印花稅通常不需要計提，直接繳納時計入“稅金及附加”科目。但若企業需要明確核算，可先計提再繳納。 - 如果企業... ### 一、印花稅的完整做賬分錄 1. 計提印花稅（一般企業）借：稅金及附加貸：應交稅費——應交印花稅 2. 繳納印花稅時借：應交稅費——應交印花稅貸：銀行存款說明： - 印花稅通常不需要計提，直接繳納時計入“稅金及附加”科目。但若企業需要明確核算，可先計提再繳納。 - 如果企業一次性購買大額印花稅票（如按年計算），可先計入“待攤費用”，再分期攤銷，但實際操作中較少采用。 --- ### 二、禮品的做賬分錄 1. 企業購買禮品用于業務招待（1）購買禮品時：借：庫存商品（或周轉材料）應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款（2）發放禮品時：借：銷售費用（或管理費用）——業務招待費貸：庫存商品（或周轉材料）應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）說明： - 禮品用于業務招待，屬于個人消費，進項稅額不得抵扣，需轉出。 - 若禮品作為視同銷售處理，需按市場價確認收入并計提銷項稅。 2. 企業購買禮品用于職工福利（1）購買禮品時：借：庫存商品（或周轉材料）應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款（2）發放禮品時：借：應付職工薪酬——福利費貸：庫存商品（或周轉材料）應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）說明： - 用于職工福利的禮品，進項稅額不得抵扣，需轉出。 - 通過“應付職工薪酬”科目核算，符合會計準則要求。 --- ### 三、注意事項 1. 印花稅： - 小規模納稅人和一般納稅人處理一致。 - 印花稅無需通過“應交稅費”科目計提，可直接計入“稅金及附加”。 2. 禮品： - 根據用途區分“業務招待費”或“職工福利費”。 - 涉及增值稅時，需注意進項稅額的處理（轉出或視同銷售）。 - 禮品價值較高時，建議通過“庫存商品”科目核算，便于管理。如果有具體業務場景或金額，可以進一步細化處理！更多

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小智老師

小智老師回答于05月22日

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老師，我們公司三個月沒發工資，個稅當時按0申報，一下發三個月工資，在一個月呢？還是把之前申報的改了？

在處理三個月未發工資后一次性發放的情況時，個稅申報需結合稅法規定和實際情況靈活處理。以下是分步驟的解決方案： --- ### 一、核心原則：按“收付實現制”在實際發放時扣繳個稅根據《個人所得稅法》及實施條例，個人所得稅的扣繳義務發生在實際支付工資時，而非計提或應發時間。因此，即使前三個月... 在處理三個月未發工資后一次性發放的情況時，個稅申報需結合稅法規定和實際情況靈活處理。以下是分步驟的解決方案： --- ### 一、核心原則：按“收付實現制”在實際發放時扣繳個稅根據《個人所得稅法》及實施條例，個人所得稅的扣繳義務發生在實際支付工資時，而非計提或應發時間。因此，即使前三個月按0申報，只要工資未實際發放，無需修改原申報，只需在實際發放當月合并計算并扣繳個稅。 --- ### 二、具體操作步驟 1. 無需更正前期申報若前三個月已按0申報且未實際發放工資，無需修改原申報記錄。稅局以實際支付工資的時間為準，前期0申報不影響后續處理。 2. 一次性發放時的個稅計算 - 合并計算稅額：將三個月的工資合并為一個月收入，按照累計預扣法計算個稅。例如：員工月工資1萬元，三個月合計3萬元。需扣除基本減除費用（5000元/月×3=1.5萬元）和專項扣除（社保公積金等），剩余部分按稅率表計算稅額。公式參考：應納稅額 = (累計收入 - 累計減除費用 - 累計專項扣除) × 稅率 - 速算扣除數 - 系統操作：通過個稅申報系統填寫實際發放月份的明細，選擇“正常月薪”或“補發工資”選項（根據系統設置），確保稅款計算準確。 3. 會計處理與記錄 - 計提工資：每月計提工資時，借記“管理費用/銷售費用”，貸記“應付職工薪酬-工資”（不涉及個稅）； - 實際發放：發放時直接代扣合并后的個稅，借記“應付職工薪酬-工資”，貸記“銀行存款”和“應交稅費-應交個人所得稅”。 --- ### 三、注意事項 1. 避免重復扣稅：前期0申報僅針對未發放工資，實際發放時需全額扣繳個稅，不可分攤到各月。 2. 員工溝通：需向員工說明稅款計算方式，避免對高額扣稅產生誤解。 3. 合規性檢查：確保社保、專項附加扣除等信息與實際發放月份同步更新，避免數據錯位。 --- ### 四、總結正確做法：保持前期0申報，在實際發放當月合并計算三個月的工資收入，按稅法規定一次性扣繳個稅，無需追溯調整。依據：個人所得稅“收付實現制”原則（實際支付時扣繳）和累計預扣法規則。若有其他細節問題（如專項扣除歸屬期等），可進一步結合當地稅務政策處理。更多

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小智老師

小智老師回答于05月22日

金牌答疑老師

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申請到國補的企業，那個價格要填報哪個金額？（都有包含啥？幫忙代入數字舉例）

在會計領域摸爬滾打了十多年，對于企業申請國補時價格填報的問題，我來給你好好說道說道。 ### 一、填報金額的確定 1. 實際交易金額：如果是涉及商品銷售或服務提供相關的國補申請，通常需要填報實際的交易價格。例如，一家企業銷售節能設備，一臺設備的成交價是5000元，這就是實際交易金額，在申請國... 在會計領域摸爬滾打了十多年，對于企業申請國補時價格填報的問題，我來給你好好說道說道。 ### 一、填報金額的確定 1. 實際交易金額：如果是涉及商品銷售或服務提供相關的國補申請，通常需要填報實際的交易價格。例如，一家企業銷售節能設備，一臺設備的成交價是5000元，這就是實際交易金額，在申請國補時要如實填報這個金額。因為這個價格是市場交易的真實體現，也是衡量補貼是否符合標準的重要依據。 2. 成本加成合理利潤后的金額（針對部分研發類等補貼）：有些國補是針對企業的研發項目或者創新活動。在這種情況下，可能需要填報成本加成合理利潤后的金額。比如企業研發一款新型環保材料，研發成本是100萬元，經過核算，合理的利潤空間為20%，那么填報的金額可能就是100×(1 + 20%) = 120萬元。這里的成本包括直接材料、直接人工、研發設備折舊等所有與研發項目直接相關的費用。合理利潤的確定要參考同行業類似項目的盈利水平或者企業內部的定價策略。 3. 扣除優惠折扣前的金額（涉及促銷活動等情況）：如果企業在銷售過程中有促銷活動，比如購買產品贈送配套服務或者產品有折扣優惠，在申請國補時可能需要填報扣除優惠折扣前的金額。例如，企業銷售一批電子產品，原價每臺800元，現在進行促銷，打八折銷售，同時贈送一年的售后服務。在申請國補時，可能要按每臺800元的價格填報，而不是按實際收到的640元（800×0.8）來填報。這是因為國補可能是基于產品本身的定價體系和市場價值來進行補貼考量的，促銷活動只是企業的一種營銷手段。 ### 二、包含的內容 1. 貨物或服務本身的價格：這是指產品或服務的裸價，不包括任何附加費用。以銷售服裝為例，服裝本身的標價就是貨物價格。如果是提供服務，比如咨詢服務，根據咨詢師的級別、咨詢的難度和時間等因素確定的基本服務費用就是服務本身的價格。 2. 必要的稅費：在很多情況下，價格中需要包含必要的稅費。例如，增值稅是一種常見的稅費，企業在銷售產品時，如果是一般納稅人，需要把增值稅計算在價格內。假設一件產品的不含稅價格是100元，增值稅稅率是13%，那么含稅價格就是100×(1 + 13%) = 113元，這個113元就是包含稅費后的價格，在申請國補時可能需要填報這個金額。不過具體的稅費是否包含在申報價格中，要根據國補的政策要求來確定，有些補貼可能只針對不含稅價格進行補貼計算。 3. 合理分攤的成本（針對部分情況）：對于一些綜合性的項目或者產品，可能需要把合理分攤的成本算在價格里面。比如企業生產一個大型機械設備，這個設備由多個零部件組成，每個零部件都有自己的生產成本，包括原材料采購、加工成本等。在確定設備的申報價格時，需要把所有這些零部件的成本合理分攤到設備價格中。同時，可能還包括設備的包裝成本、運輸成本（如果由企業承擔）等。例如，設備零部件成本總共是50萬元，包裝成本2萬元，運輸成本3萬元，那么這些成本合理分攤后都要計入設備的總價格中用于國補申報。不同的國補政策對于價格填報的要求可能會有所不同，一定要仔細研究具體的補貼政策文件，確保填報的金額準確無誤。更多

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淼淼老師

淼淼老師回答于05月22日

金牌答疑老師

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購買房產，是以個人名義購呢？還是以公司名義購買？哪個更優呢？

我來給你分析下個人名義購房和公司名義購房的優劣，你可以根據實際情況做選擇： ### 一、個人名義購房 1. 優勢 - 產權清晰簡單：房子直接登記在個人名下，產權歸屬明確，屬于個人私有財產，無需復雜的公司決策程序。例如，你購買一套自住房產，以個人名義購買，房產證上就是你的名字，你能直接對... 我來給你分析下個人名義購房和公司名義購房的優劣，你可以根據實際情況做選擇： ### 一、個人名義購房 1. 優勢 - 產權清晰簡單：房子直接登記在個人名下，產權歸屬明確，屬于個人私有財產，無需復雜的公司決策程序。例如，你購買一套自住房產，以個人名義購買，房產證上就是你的名字，你能直接對房屋進行處置，如自住、出租、出售等，手續相對簡便。 - 享受稅收優惠：在購房環節，符合條件的個人購房能享受一定的稅收優惠政策。比如，個人購買家庭唯一住房，面積在90平方米及以下的，契稅稅率可享受優惠，有的地方免征契稅；面積在90平方米以上的，契稅稅率也有相應減免。而在一些城市，對于個人首次購房還有房貸利率優惠等政策，能降低購房成本。 - 風險隔離：個人購房可以將房產與公司經營風險隔離開來。如果公司出現經營問題、債務糾紛等情況，個人的房產一般不會受到直接影響，能有效保護個人財產安全。 2. 劣勢 - 投資抵扣受限：如果購房用于投資，從會計和稅務角度看，個人無法像公司那樣進行進項稅額抵扣等操作。比如公司是增值稅一般納稅人，購買房產時支付的增值稅可以按規定抵扣進項稅額，但個人購房不能抵扣，這會增加投資成本。 - 資金壓力較大：個人購房通常需要自己承擔全部房款及后續費用，資金來源主要依靠個人積蓄、銀行貸款等。對于一些價格較高的房產，個人可能面臨較大的資金壓力，貸款額度和還款期限也受到個人收入水平等因素的限制。 - 處置變現較難：當需要資金周轉出售房產時，個人房產轉讓手續相對復雜，涉及的稅費較高，且尋找買家可能需要較長時間，尤其是在房地產市場不景氣的時候，房產變現難度會增加。 ### 二、公司名義購房 1. 優勢 - 投資抵扣便利：公司購房可以作為公司的一項資產，在符合規定的情況下，能夠抵扣相關稅費。例如，公司購買房產時支付的契稅、印花稅等可以計入房產原值，通過折舊等方式在公司經營成本中列支，降低公司稅負。如果是增值稅一般納稅人，購買房產時支付的增值稅可以按規定抵扣進項稅額，減少公司稅負。 - 資金調配靈活：公司購房可以利用公司的資金流，通過多種方式籌集資金，如公司自有資金、銀行貸款、股東借款等。相比個人，公司在資金調配上更加靈活，可以根據公司經營狀況和發展戰略合理安排購房資金。 - 資產處置自主：公司對房產擁有所有權，在處置房產時相對自主，可以根據公司經營需要靈活決定出租、出售或自用。例如，公司購買的商業房產可以用于出租獲取租金收入，也可以在合適的時候出售實現資產增值收益。 2. 劣勢 - 產權歸屬復雜：房產屬于公司資產，公司的股東、股權結構發生變化時，可能會引發房產歸屬的爭議。比如公司股東之間發生股權糾紛，房產可能會被作為公司資產進行處置，個人對房產的處置權利受到公司章程和相關法律法規的限制。 - 稅收成本較高：公司購房在購買、持有和轉讓環節都需要繳納相應的稅費，且部分稅費相對較高。在購買環節，公司購房契稅統一為3%，無論房產面積大??；此外還需要繳納印花稅等。在持有環節，房產需要計提折舊，計入公司成本，同時房產轉讓時也可能涉及較高的土地增值稅等稅費。 - 面臨經營風險關聯：公司購房后，房產與公司經營狀況緊密相連。如果公司經營不善出現債務危機、破產清算等情況，房產作為公司資產將用于清償債務，個人股東可能面臨財產損失風險，無法像個人房產那樣實現風險隔離。 ### 三、綜合比較與選擇建議 1. 購房目的 - 自住需求：如果購房主要是為了自住，個人名義購房更為合適。這樣可以避免公司購房帶來的復雜產權問題和潛在經營風險影響，同時能享受個人購房的稅收優惠政策，降低購房成本。 - 投資需求：若購房用于投資，需要綜合考慮投資規模、資金來源、預期收益等因素。如果投資規模較大，希望利用公司平臺進行統一管理和稅務籌劃，公司名義購房可能更具優勢；但如果投資規模較小，個人名義購房操作簡單，稅收成本相對較低。 2. 資金狀況：個人資金充足且收入穩定，能夠承擔購房及后續費用，個人名義購房較為輕松；若公司資金充裕，有完善的財務規劃和資金調配能力，公司名義購房可以更好地發揮資金效益，通過合理抵扣稅費降低投資成本。 3. 風險承受能力：個人風險承受能力較低，注重財產安全和穩定，不想因公司經營風險影響房產，應選擇個人名義購房；公司經營狀況良好，有完善的風險管理體系，能夠承受一定程度的經營風險，公司名義購房可以考慮，但要注意做好風險防范措施，如資產隔離、合規運營等。總之，個人名義購房和公司名義購房各有優劣，沒有絕對的好壞之分，需要根據你的具體情況和需求來綜合考慮。更多

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楊陽老師

楊陽老師回答于05月22日

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老師問下，報四月所屬期報稅，是沒辦法勾選5月開的進項稅額嗎？

嗯，這個問題啊，是這樣的。報4月所屬期增值稅的時候，是不能勾選5月開的進項票的。為啥呢？因為按照稅務規定，一般納稅人取得增值稅專用發票，得在開具之日起360天內認證或勾選確認，才可以抵扣進項稅額。而且啊，這個抵扣得符合當期的時間范圍，就是你報哪個月的稅，就得用那個月及以前開的發票，... 更多

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淼淼老師

淼淼老師回答于05月22日

金牌答疑老師

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老師，面制品加工企業，需要怎么記賬？原材料，設備，怎么計算成本？

（扶了扶老花鏡，拿起算盤）面制品加工這行我干了十多年，從掛面廠到速凍食品廠都待過。聽我給你說道說道這賬怎么記—— ### 一、基礎賬務處理（豎起三根手指） 1. 原材料采購收到小麥、面粉這些原料時：借：原材料-小麥/面粉應交稅費-增值稅（進項）貸：銀行存款/應付賬款（注意！麩皮... （扶了扶老花鏡，拿起算盤）面制品加工這行我干了十多年，從掛面廠到速凍食品廠都待過。聽我給你說道說道這賬怎么記—— ### 一、基礎賬務處理（豎起三根手指） 1. 原材料采購收到小麥、面粉這些原料時：借：原材料-小麥/面粉應交稅費-增值稅（進項）貸：銀行存款/應付賬款（注意！麩皮、麥渣這些下腳料要單獨記賬，后期能賣錢的） 2. 設備折舊和面機、烤箱這些固定資產，按5年直線折舊（會計法規定）：借：制造費用-折舊費貸：累計折舊（每月都要提，雷打不動?。? ### 二、成本核算核心（敲計算器） 1. 直接材料成本每袋面粉用多少，要像家庭主婦買菜一樣記賬：借：生產成本-直接材料貸：原材料（建議用移動加權平均法，價格波動時最穩當） 2. 制造費用分攤水電費、設備維修費先歸集：借：制造費用-水電費制造費用-機修費貸：銀行存款月底按產量分攤到產品成本，記住要用"工時比例法"！ 3. 人工成本處理生產工人工資要精準到班組：借：生產成本-直接人工貸：應付職工薪酬（車間主任和工人的補貼要分開算） ### 三、實戰技巧（泡杯茶慢慢說） 1. 損耗處理面制品正常損耗（3%-5%）直接進成本，非正常損耗要查原因：借：待處理財產損溢貸：原材料（去年我審計某廠，把3噸掛面霉變當損耗，被稅局罰慘了?。? 2. 副產品計價麩皮、次粉這些副產品，按市場價格沖減成本：借：生產成本-副產品貸：其他業務收入（很多新手漏這步，導致成本虛高） 3. 庫存商品核算成品入庫時：借：庫存商品-饅頭/面條貸：生產成本（記得每月盤點，面粉變質比股票跌得快?。? ### 四、避坑指南（敲黑板） 1. 稅局紅線：農產品收購發票必須與收購清單、磅單三流合一，否則進項稅轉出讓你哭！ 2. 設備維修：大額維修費要資本化，別一股腦進費用 3. 成本分析：每月要算每噸面粉出成率，低于行業均值（約82%）要查配方或設備最后送你個口訣：原料進庫看磅單，設備折舊按月算，人工分配要精準，損耗別超五個點。好好練，這行賬務通透了，老板都得敬你三分！更多

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竹子老師

竹子老師回答于05月22日

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應收100萬，回款95萬還有5萬放營業外嗎？債務重組

（推了推老花鏡，拿起計算器噼里啪啦按幾下）小同志啊，這5萬可不能隨便往營業外支出里塞。你聽我給你掰扯明白嘍…… ### 一、先搞明白這筆錢的性質 1. 應收賬款100萬，實際收回95萬：這5萬的差額本質上是債權人（你們公司）對債務的部分豁免 2. 會計處理核心原則：要反映債權的實際回收情況，同時符合... （推了推老花鏡，拿起計算器噼里啪啦按幾下）小同志啊，這5萬可不能隨便往營業外支出里塞。你聽我給你掰扯明白嘍…… ### 一、先搞明白這筆錢的性質 1. 應收賬款100萬，實際收回95萬：這5萬的差額本質上是債權人（你們公司）對債務的部分豁免 2. 會計處理核心原則：要反映債權的實際回收情況，同時符合《企業會計準則第12號——債務重組》的規定 ### 二、正確的會計處理步驟 1. 終止確認應收賬款：按實際收到的95萬做收款處理 ``` 借：銀行存款 95萬壞賬準備（如有）X萬貸：應收賬款 100萬信用減值損失（差額，可能為負數） ``` 2. 債務重組損失處理：那5萬要單獨體現為債務重組損失 ``` 借：營業外支出——債務重組損失 5萬貸：應收賬款 5萬 ``` 3. 特別說明：如果之前已經計提過壞賬準備，需要先沖減壞賬準備，不足部分再計入營業外支出 ### 三、為什么不能直接放營業外支出？ 1. 反映業務實質：這5萬是特定債務重組產生的損失，不是日常經營費用 2. 稅務處理要求：債務重組損失在稅務上有特殊處理規定（需要申報備案） 3. 審計角度：直接混在營業外支出里，審計會質疑你區分正常經營和特殊交易 ### 四、老會計的實操建議 1. 憑證要分開做：先做正?；乜畹姆咒?，再單獨做債務重組的分錄 2. 備查簿登記：把這5萬的損失原因、合同依據等單獨備注 3. 所得稅處理：記得在年度納稅調整時，這5萬要做特別申報（通常不允許稅前扣除） ### 五、舉個完整例子假設原應收賬款100萬，已提壞賬2萬： 1. 收回95萬時： ``` 借：銀行存款 95萬壞賬準備 2萬貸：應收賬款 97萬信用減值損失 0萬（這里可能產生收益） ``` 2. 剩余3萬處理： ``` 借：營業外支出——債務重組損失 3萬貸：應收賬款 3萬 ``` ### 六、注意事項 1. 合同依據：必須有正式的債務重組協議 2. 審批流程：要走完內部審批程序（特別是大額損失） 3. 披露要求：年報中要在財務報表附注中詳細說明債務重組情況小伙子，記住咱們會計的金科玉律：實質重于形式。每個數字背后都要有合理的業務支撐，不能圖省事亂放科目。多看看準則原文，遇到不確定的多查資料，別怕麻煩。更多

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菠蘿回答于05月23日

金牌答疑老師

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老師，請問一下，分攤成本的時候，什么情況下是要分攤到天，什么時候分攤到月啊，之前有好幾筆業務都是分攤到天，但是到市政（29題）這個業務，直接是分攤到月。

你好，這個看題目要求哈

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木子

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