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竹子老師

竹子老師回答于05月29日

金牌答疑老師

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專項附加扣除中的贍養老人，如果是父母雙方都滿60歲，我是非獨生子女我每個月每個老人是不是可以扣除1500元，兩個就是3000元？

（推眼鏡，拿起計算器）小同志啊，你這理解可不完全對。贍養老人專項附加扣除，非獨生子女的話，是需要和兄弟姐妹分攤這2000元的額度，但每個人最多只能扣1000元。你父母雙方都滿60歲，但你不能簡單相加。要么你和兄弟姐妹約定好，比如你負責扣父親那邊的1000元，另一個兄弟負責母親這邊的1000元；或者... 更多

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小智老師

小智老師回答于05月27日

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請問A105050（年度企業所得稅申報表）里面的職工薪酬，有個賬面金額，實際金額，稅收金額，這個分別指的是什么。比如賬面管理費用工資是48萬，應付職工薪酬-37萬，申報個稅總的工資是83萬，那表里面這三個金額應該怎么填

我來為你解答關于A105050（年度企業所得稅申報表）中職工薪酬相關問題。 ### 一、賬面金額、實際金額、稅收金額的含義 1. 賬面金額：是指納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼等職工薪酬的金額。也就是按照會計準則在賬務處理中記錄的職工薪酬支出，通常是計提的金額，對應會計科... 我來為你解答關于A105050（年度企業所得稅申報表）中職工薪酬相關問題。 ### 一、賬面金額、實際金額、稅收金額的含義 1. 賬面金額：是指納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼等職工薪酬的金額。也就是按照會計準則在賬務處理中記錄的職工薪酬支出，通常是計提的金額，對應會計科目“應付職工薪酬”的貸方發生額或計入成本費用的金額。例如，你提到的賬面管理費用工資48萬，如果這部分工資已經計提并計入了相關成本費用，那么這48萬就可能作為賬面金額的一部分（具體還需結合其他職工薪酬項目綜合考慮）。 2. 實際金額：是分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目借方發生額（實際發放的工資薪金）。也就是企業在實際支付給員工的工資薪金等職工薪酬支出，它反映了企業實際已經支出的部分。比如，企業實際發放給員工的工資、獎金、津貼等通過銀行轉賬或其他方式支付給員工的金額。 3. 稅收金額：是指按照稅收規定允許稅前扣除的金額。一般情況下，如果企業的職工薪酬支出符合稅法規定的扣除條件和標準，稅收金額可以等于賬面金額；但如果存在一些不符合稅法規定的情況，比如超過稅法規定的扣除限額等，就需要進行調整，此時稅收金額就會與賬面金額不一致。 ### 二、案例中的填寫方法 1. 賬面金額：根據你提供的信息，賬面管理費用工資是48萬，應付職工薪酬 - 37萬（這里不太明確-37萬的具體含義，如果是應付職工薪酬貸方余額為 - 37萬，可能表示多計提了等情況，但僅從常規理解來看），通常來說，如果僅考慮這兩項與職工薪酬相關且沒有其他特殊情況，可暫按48萬作為賬面金額填寫。但需要注意的是，在實際操作中，要全面考慮所有涉及職工薪酬的會計核算，確保準確填寫。比如，如果有其他計入成本費用的職工薪酬項目，如福利費、工會經費、職工教育經費等，也需要一并計入賬面金額。假設經過全面梳理，確定與職工薪酬相關的計入成本費用的總金額為X萬元（X可能會大于48萬，具體取決于其他職工薪酬項目的核算情況），那么這個X萬元就是賬面金額。 2. 實際金額：申報個稅總的工資是83萬，這里需要區分的是，申報個稅的工資總額不一定完全等于實際發放給員工的工資薪金總額。但在很多情況下，如果沒有其他特殊調整事項，可暫將申報個稅的工資總額視為實際發放的工資薪金總額來填寫實際金額。所以，此案例中可先按83萬作為實際金額填寫。不過，同樣要注意，如果有其他實際發生的職工薪酬支出未在申報個稅的工資中體現，或者有一些特殊情況導致實際發放與申報個稅不一致，需要進一步調整確定實際金額。 3. 稅收金額：首先要判斷企業的職工薪酬支出是否符合稅法規定的扣除條件和標準。如果企業的職工薪酬支出都是合理的、符合稅法規定的，那么稅收金額可以等于賬面金額（即經過全面梳理后的X萬元）。但如果存在不符合規定的情況，比如某些福利費超過了稅法規定的扣除限額等，就需要按照規定進行調整，將不符合規定的部分剔除后確定稅收金額。假設經過分析，企業的所有職工薪酬支出都符合稅法規定，那么稅收金額就為X萬元；如果存在部分不符合規定的情況，假設需要調整的金額為Y萬元，那么稅收金額就是X - Y萬元。具體的填寫還需要根據企業的具體情況和相關稅收政策進行詳細分析和準確判斷，以上只是基于你提供的信息給出的一般性解答。在實際填報過程中，建議仔細核對各項數據的準確性和合規性，必要時咨詢專業稅務人員或稅務機關。更多

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竹子老師

竹子老師回答于2025年04月28日

金牌答疑老師

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我是進口企業，從哈薩克斯坦進口甘草，關稅多少%，增值稅多少%，進口退稅多少%，還有那些可以退，從那邊進口甘草沒有發票，只有人工，成本怎么記。稅務對合同有什么要求。

針對你提出的問題，我將從關稅、增值稅、進口退稅以及成本記錄等方面進行詳細解答。 ### 一、關稅、增值稅及進口退稅 1. 關稅： - 根據公開信息，哈薩克斯坦作為“一帶一路”沿線國家，其甘草進口可能享受一定的關稅優惠。具體稅率可能因年度政策調整而有所變化，但一般來說，部分國家（包括哈薩克... 針對你提出的問題，我將從關稅、增值稅、進口退稅以及成本記錄等方面進行詳細解答。 ### 一、關稅、增值稅及進口退稅 1. 關稅： - 根據公開信息，哈薩克斯坦作為“一帶一路”沿線國家，其甘草進口可能享受一定的關稅優惠。具體稅率可能因年度政策調整而有所變化，但一般來說，部分國家（包括哈薩克斯坦）的甘草進口可能享受0關稅待遇，或者按照最惠國稅率征收較低的關稅。為了獲取最準確的關稅稅率信息，建議直接查詢中國海關或相關權威機構發布的最新關稅稅則。 2. 增值稅： - 進口甘草需要繳納增值稅，稅率通常為9%（根據中國現行增值稅政策）。這是按照組成計稅價格和規定的稅率計算得出的，其中組成計稅價格包括關稅完稅價格、關稅和消費稅（如果有的話）。 3. 進口退稅： - 對于進口甘草，一般情況下不涉及進口環節的增值稅退稅。但如果你是出口企業，并且在后續將加工后的甘草制品出口，那么可以根據國家的出口退稅政策申請退還在國內生產環節已繳納的增值稅。具體的退稅率和退稅條件需要參考國家最新的出口退稅政策。 ### 二、成本記錄與稅務要求 1. 成本記錄： - 從哈薩克斯坦進口甘草時，如果沒有發票只有人工成本，這在實際操作中是不符合財務和稅務規范的。正確的做法應該是獲取所有合法的原始憑證，包括采購合同、發票、運輸單據等，以證明交易的真實性和成本的合理性。 - 如果確實無法取得發票，但存在實際交易和成本支出，可以考慮通過其他合法途徑來證明這些成本，如銀行轉賬記錄、第三方見證或認證等。然而，這種做法存在一定的風險，因為稅務部門在核查時可能會要求提供完整的原始憑證。 - 在記賬時，應將進口甘草的成本（包括買價、運費、保險費等）計入存貨成本或相關資產科目，并根據實際支付情況和稅務規定進行賬務處理。 2. 稅務對合同的要求： - 合同應明確雙方的權利和義務，包括商品名稱、規格、數量、價格、交貨方式、付款方式等關鍵條款。這些條款不僅關系到交易的順利進行，也是稅務部門核查交易真實性的重要依據。 - 合同應符合相關法律法規的要求，特別是關于進出口貿易的法律法規。例如，合同中應明確約定貨物的原產地、質量標準、檢驗方式等，以確保進口貨物符合國內相關法規和標準。 - 在簽訂合同時，雙方應充分考慮稅務因素，確保合同條款與稅務規定相符。例如，合同中應明確約定稅費的承擔方式、發票的開具和傳遞等事項，以避免因稅務問題引發糾紛。 ### 三、總結與建議 1. 在進口甘草前，務必詳細了解中國的關稅政策、增值稅政策和出口退稅政策，以便合理規劃成本和稅務。 2. 加強與供應商的溝通與合作，確保能夠獲取所有合法的原始憑證和必要的稅務文件。 3. 在簽訂合同時，充分考慮稅務因素，確保合同條款與稅務規定相符。 4. 建立健全的財務管理制度和內部控制制度，確保進口業務的真實性和合規性。更多

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希文老師

希文老師回答于2025年04月24日

金牌答疑老師

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老師，我公司民非企業A，與B公司于2020年簽的委拖管理合同，B需要將年托管費150萬托管費給我們A就行，然后一直欠款，22年A起訴了B法院判決B支付A公司70萬元服務費。到現在B也沒給過錢，我們A也沒開發票，這種情況下需要按照合同及判決書確認收入嗎？會計記“借應收帳款、貸其他收入”，需要入賬嗎？那需要交稅嗎？

學員你好，針對你提出的問題，我將從會計處理和稅務處理兩個方面進行詳細解答。 ### 一、會計處理 1. 確認收入： - 根據《企業會計準則》和《民法典》的相關規定，當企業提供勞務或服務后，即使對方未支付款項，只要滿足收入確認條件（如服務已完成、風險報酬已轉移等），就應當確認收入。 -... 學員你好，針對你提出的問題，我將從會計處理和稅務處理兩個方面進行詳細解答。 ### 一、會計處理 1. 確認收入： - 根據《企業會計準則》和《民法典》的相關規定，當企業提供勞務或服務后，即使對方未支付款項，只要滿足收入確認條件（如服務已完成、風險報酬已轉移等），就應當確認收入。 - 在你描述的情況下，A公司已經提供了托管服務，且法院已經判決B公司支付服務費，因此A公司應當確認收入。 - 會計分錄應為：借記“應收賬款”科目，貸記“主營業務收入”或“其他業務收入”科目（具體取決于A公司的主營業務范圍）。如果A公司之前未做過收入確認，現在需要補記。 2. 發票處理： - 雖然A公司尚未開具發票，但根據稅法規定，發票是納稅義務發生的標志之一，而不是收入確認的唯一依據。因此，即使未開具發票，A公司仍需按照會計準則確認收入。 - 后續，當A公司向B公司開具發票時，只需在會計上做相應的應交稅費處理，不影響之前已確認的收入。 ### 二、稅務處理 1. 增值稅： - 根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則，銷售服務、無形資產或者不動產的增值稅納稅義務發生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。 - 在你描述的情況下，雖然B公司尚未支付款項，但法院已經判決B公司支付服務費，這相當于A公司已經取得了索取銷售款項的憑據。因此，A公司應當在判決生效后確認增值稅納稅義務。 - 如果A公司已經進行了收入確認但未開具發票，也需要在確認收入的同時計提增值稅銷項稅額。 2. 企業所得稅： - 根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例，企業每一納稅年度的收入總額包括提供勞務收入等。因此，A公司應當將確認的收入計入應納稅所得額中計算繳納企業所得稅。 - 需要注意的是，如果A公司之前未做過收入確認和稅務處理，現在需要補記并調整相應的稅款。 ### 三、總結與建議 1. 會計處理：A公司應當根據法院判決結果和會計準則要求確認收入并進行相應的會計處理。會計分錄應為借記“應收賬款”科目，貸記“主營業務收入”或“其他業務收入”科目。 2. 稅務處理：A公司應當在判決生效后確認增值稅和企業所得稅的納稅義務。如果尚未開具發票，也需要在確認收入的同時計提相應的稅款。 3. 后續行動：建議A公司盡快與B公司溝通協商付款事宜，并按照稅法規定開具發票和申報納稅。同時，加強應收賬款管理，避免類似情況再次發生。請注意，以上解答僅供參考，具體處理還需結合A公司的實際情況和當地稅法規定進行。更多

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木棉老師

木棉老師回答于2025年04月24日

金牌答疑老師

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我公司是銷售生菜、蘇子葉等蔬菜的，每個月開出去的發票是9個點，開進來是可以計算抵扣的蔬菜發票，一直以來進項發票都是讓供應商提前開進來的，但是貨完全沒有全部放在我們的倉庫，只是提前開票，這樣賬上的庫存很大，這樣存在哪些風險呢？

（推了推老花鏡，拿起筆在紙上邊寫邊說）你這種情況在會計處理上有幾個風險點，咱們得好好捋一捋： 1. 賬實不符，稅務風險高 - 賬面庫存虛高但實際沒貨，稅務局查賬時一眼就看穿。特別是你提前開票做抵扣，如果被認定為“未實際取得貨物”虛抵進項，那可是要補稅罰息的?。ㄇ煤诎澹┰鲋刀悤盒袟l例里... （推了推老花鏡，拿起筆在紙上邊寫邊說）你這種情況在會計處理上有幾個風險點，咱們得好好捋一捋： 1. 賬實不符，稅務風險高 - 賬面庫存虛高但實際沒貨，稅務局查賬時一眼就看穿。特別是你提前開票做抵扣，如果被認定為“未實際取得貨物”虛抵進項，那可是要補稅罰息的?。ㄇ煤诎澹┰鲋刀悤盒袟l例里寫得明明白白，抵扣必須以真實交易為前提。 2. 發票開具不規范，可能違規 - 讓供應商提前開票屬于“票貨分離”，如果開票時貨物所有權沒轉移（比如沒簽收、沒出庫），可能被認定為虛開發票?，F在金稅四期系統會自動比對物流和發票信息，千萬別抱僥幸心理。 3. 庫存管理混亂，引來審計懷疑 - 賬上堆著大量蔬菜庫存，但倉庫沒實物，審計會質疑你成本結轉合理性。比如蔬菜是易腐品，正常損耗應該很大，但賬上庫存長期居高不下，容易暴露人為調節痕跡。 4. 企業所得稅隱患 - 虛增庫存會少計銷售成本，導致利潤虛高，多交企業所得稅。反過來如果突然大規模轉銷庫存，又可能被懷疑隱瞞收入。 5. 供應商風險傳導 - 如果你頻繁要求供應商提前開票，對方也可能被稅務局盯上。一旦供應商被查，你可能被連坐舉證，到時候百口莫辯。建議馬上整改： 1. 嚴格票貨同步：開票必須附簽收單/入庫單，確保三流一致 2. 調整庫存賬務：將未實際到貨的發票暫記“在途物資”，到貨后再轉庫存 3. 建立備查簿：記錄提前開票的明細，備注預計到貨時間 4. 控制開票節奏：根據實際采購進度索要發票，避免囤票 5. 定期盤點：主動暴露問題并調整，避免累積風險（嚴肅臉）現在趕緊自查近半年的票據，重點核查開票日期與到貨日期間隔超過15天的異常單據。下次再讓業務部門這么操作，記得把稅務稽查案例甩給他們看?。ㄟf過一份《增值稅管理辦法》文件復印件）更多

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淼淼老師

淼淼老師回答于2025年04月21日

金牌答疑老師

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老師您好！財務報告和財務報表有區別嗎？有財務報告模板嗎？????

財務報告和財務報表有區別。財務報告是一個更廣泛的概念，它包括財務報表以及其他補充信息，如管理層討論與分析、注釋、附錄等。而財務報表是財務報告的核心部分，主要包括資產負債表、利潤表（損益表）、現金流量表等，這些報表提供了企業財務狀況、經營成果和現金流量的詳細信息。關于財務報告模板... 更多

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曉曉老師

曉曉老師回答于2025年04月18日

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小規模納稅人每月需要轉出增值稅嗎

你好，不需要的

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曦月老師

曦月老師回答于2025年04月17日

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口腔診所（個體工商戶）需要交納增值稅嗎

口腔診所（個體工商戶）是否需要繳納增值稅，取決于其具體的經營情況和納稅身份。以下是對這一問題的詳細解答： 1. 一般納稅人 - 口腔診所如果年應稅銷售額超過500萬元（含），會被認定為一般納稅人。 - 一般納稅人需要按照一般計稅方法計算繳納增值稅，即應納稅額等于當期銷項稅額減去當期進項... 更多

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希文老師

希文老師回答于2025年04月17日

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口腔門診（個體工商戶）增值稅免稅嗎

下面我來回答你的問題：口腔門診（個體工商戶）的增值稅免稅情況需分情況來看： 1. 隨醫療服務提供的情況：如果口腔門診持有《醫療機構執業許可證》，且服務價格符合規定，在隨種植牙醫療服務一并提供種植體及牙冠時，是免征增值稅的。 2. 單獨銷售的情況：若口腔門診單獨銷售種植體及牙冠，不提供... 更多

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曦月老師

曦月老師回答于2025年04月17日

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老師好我想請問下，我們是小規模納稅人租員工車輛，請問需要繳納什么稅，稅費大概多少，我們月租金是1萬元，另外這些稅需要每個月都繳納嗎，還有員工車輛的計入公司費用，是否能夠每年進行所得稅稅前扣除呢

你好，我來詳細解答你的問題。 ### 一、需要繳納的稅費對于小規模納稅人租賃員工車輛，主要涉及以下幾種稅費： 1. 增值稅： - 小規模納稅人的增值稅稅率為3%。 - 月租金1萬元，則每月應繳增值稅 = 1萬元 × 3% = 300元。 2. 城建稅及教育費附加： - 城建稅按實際繳納增值稅的7%計算。... 你好，我來詳細解答你的問題。 ### 一、需要繳納的稅費對于小規模納稅人租賃員工車輛，主要涉及以下幾種稅費： 1. 增值稅： - 小規模納稅人的增值稅稅率為3%。 - 月租金1萬元，則每月應繳增值稅 = 1萬元 × 3% = 300元。 2. 城建稅及教育費附加： - 城建稅按實際繳納增值稅的7%計算。 - 教育費附加按實際繳納增值稅的3%計算。 - 地方教育費附加按實際繳納增值稅的2%計算。 - 因此，每月應繳城建稅 = 300元 × 7% = 21元。 - 每月應繳教育費附加 = 300元 × 3% = 9元。 - 每月應繳地方教育費附加 = 300元 × 2% = 6元。 3. 企業所得稅： - 租賃費用可以計入公司的費用，從而在計算企業所得稅時進行稅前扣除。 - 企業所得稅稅率為25%。 ### 二、稅費是否每月繳納上述增值稅及其附加稅費是按月計算并繳納的。具體操作流程如下： - 每月根據租金收入計算應繳納的增值稅。 - 根據實際繳納的增值稅金額計算城建稅及教育費附加，并按時申報和繳納。 ### 三、租賃費用的稅前扣除租賃員工車輛的費用可以作為公司的經營費用，在計算企業所得稅時進行稅前扣除。具體操作如下： - 將租賃費用計入“管理費用”或“營業費用”科目。 - 在年終匯算清繳時，將全年累計的租賃費用在企業所得稅前進行扣除。 ### 總結假設每月租金為1萬元，那么每月需要繳納的稅費如下： - 增值稅：300元 - 城建稅：21元 - 教育費附加：9元 - 地方教育費附加：6元總計：336元。這些稅費需要每個月按時繳納。租賃費用可以計入公司費用，并在年終進行企業所得稅前的扣除。希望以上解答對你有所幫助！如有其他問題，歡迎繼續咨詢。更多

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