希文老師
回答于05月22日
金牌答疑老師
### 一、印花稅的完整做賬分錄
1. 計提印花稅（一般企業）
借：稅金及附加
貸：應交稅費——應交印花稅
2. 繳納印花稅時
借：應交稅費——應交印花稅
貸：銀行存款
說明：
- 印花稅通常不需要計提，直接繳納時計入“稅金及附加”科目。但若企業需要明確核算，可先計提再繳納。
- 如果企業一次性購買大額印花稅票（如按年計算），可先計入“待攤費用”，再分期攤銷，但實際操作中較少采用。
---
### 二、禮品的做賬分錄
1. 企業購買禮品用于業務招待
（1）購買禮品時：
借：庫存商品（或周轉材料）
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
（2）發放禮品時：
借：銷售費用（或管理費用）——業務招待費
貸：庫存商品（或周轉材料）
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
說明：
- 禮品用于業務招待，屬于個人消費，進項稅額不得抵扣，需轉出。
- 若禮品作為視同銷售處理，需按市場價確認收入并計提銷項稅。
2. 企業購買禮品用于職工福利
（1）購買禮品時：
借：庫存商品（或周轉材料）
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
（2）發放禮品時：
借：應付職工薪酬——福利費
貸：庫存商品（或周轉材料）
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
說明：
- 用于職工福利的禮品，進項稅額不得抵扣，需轉出。
- 通過“應付職工薪酬”科目核算，符合會計準則要求。
---
### 三、注意事項
1. 印花稅：
- 小規模納稅人和一般納稅人處理一致。
- 印花稅無需通過“應交稅費”科目計提，可直接計入“稅金及附加”。
2. 禮品：
- 根據用途區分“業務招待費”或“職工福利費”。
- 涉及增值稅時，需注意進項稅額的處理（轉出或視同銷售）。
- 禮品價值較高時，建議通過“庫存商品”科目核算，便于管理。
如果有具體業務場景或金額，可以進一步細化處理！
一、印花稅的完整做賬分錄
1. 計提印花稅（一般企業）
借：稅金及附加
貸：應交稅費——應交印花稅
2. 繳納印花稅時
借：應交稅費——應交印花稅
貸：銀行存款
說明：
- 印花稅通常不需要計提，直接繳納時計入“稅金及附加”科目。但若企業需要明確核算，可先計提再繳納。
- 如果企業一次性購買大額印花稅票（如按年計算），可先計入“待攤費用”，再分期攤銷，但實際操作中較少采用。
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二、禮品的做賬分錄
1. 企業購買禮品用于業務招待
（1）購買禮品時：
借：庫存商品（或周轉材料）
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
（2）發放禮品時：
借：銷售費用（或管理費用）——業務招待費
貸：庫存商品（或周轉材料）
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
說明：
- 禮品用于業務招待，屬于個人消費，進項稅額不得抵扣，需轉出。
- 若禮品作為視同銷售處理，需按市場價確認收入并計提銷項稅。
2. 企業購買禮品用于職工福利
（1）購買禮品時：
借：庫存商品（或周轉材料）
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
（2）發放禮品時：
借：應付職工薪酬——福利費
貸：庫存商品（或周轉材料）
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
說明：
- 用于職工福利的禮品，進項稅額不得抵扣，需轉出。
- 通過“應付職工薪酬”科目核算，符合會計準則要求。
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三、注意事項
1. 印花稅：
- 小規模納稅人和一般納稅人處理一致。
- 印花稅無需通過“應交稅費”科目計提，可直接計入“稅金及附加”。
2. 禮品：
- 根據用途區分“業務招待費”或“職工福利費”。
- 涉及增值稅時，需注意進項稅額的處理（轉出或視同銷售）。
- 禮品價值較高時，建議通過“庫存商品”科目核算，便于管理。
如果有具體業務場景或金額，可以進一步細化處理！
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